„`html
W skrócie: Przedsiębiorcy w 2026 roku nadal mogą legalnie sprzedać samochód poleasingowy bez podatku dochodowego (PIT) i VAT, przenosząc go poprzez darowiznę na członka najbliższej rodziny. Kluczowe jest wykupienie auta do majątku prywatnego, a następnie przekazanie go bliskiej osobie, która po upływie pół roku od otrzymania darowizny może go sprzedać, unikając tym samym obciążeń podatkowych. Ministerstwo Finansów planuje zmiany, które wydłużą ten okres do trzech lat od 2027 roku, jednak obecne przepisy wciąż pozwalają na wykorzystanie tej preferencyjnej ścieżki.
Strategie Unikania Podatku od Sprzedaży Samochodów Poleasingowych w 2026 Roku
Obecnie przedsiębiorcy w Polsce dysponują skuteczną metodą na legalne ominięcie podatku dochodowego (PIT) przy sprzedaży pojazdów pochodzących z leasingu. Mechanizm ten polega na wykupie samochodu do majątku prywatnego, a następnie jego przekazaniu w formie darowizny najbliższemu członkowi rodziny, na przykład małżonkowi. Procedura ta, choć wymaga pewnych kroków, pozwala uniknąć znaczących obciążeń finansowych. Co istotne, prawdopodobnie jest to ostatni rok, w którym skorzystamy z tej stosunkowo krótkiej ścieżki. Rządowe plany nowelizacji przepisów, które miały wejść w życie od 1 stycznia 2026 roku, ostatecznie nie zostały przyjęte. Resort Finansów nie zrezygnował jednak z zamiaru uszczelnienia systemu podatkowego i planuje wprowadzić zmiany z rocznym opóźnieniem, od 1 stycznia 2027 roku. Projekt przewiduje, że osoba, która otrzyma samochód w darowiźnie, będzie mogła go sprzedać bez konieczności płacenia PIT dopiero po upływie trzech lat od otrzymania pojazdu. Obecnie ten okres wynosi zaledwie sześć miesięcy. Mimo planowanych zmian, rok 2026 stwarza okazję do skorzystania z obecnych, korzystniejszych regulacji.
Kwestie Podatkowe Przy Sprzedaży Samochodu Po Leasingu
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jeśli przedsiębiorca po zakończeniu umowy leasingowej wykupi pojazd do swojego majątku prywatnego, a nie do środków trwałych firmy, może sprzedać go bez podatku PIT dopiero po upływie sześciu lat. Sprzedaż auta przed tym terminem skutkuje koniecznością zapłaty podatku dochodowego od przychodu, który traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej. Podstawą opodatkowania jest różnica między ceną sprzedaży a kosztem wykupu. Na przykład, jeśli pojazd został wykupiony za 70 000 zł i sprzedany za 75 000 zł, podatek zostanie naliczony od kwoty 5 000 zł. Znacznie większe obciążenie pojawia się w sytuacji, gdy niski koszt wykupu (np. 20 000 zł) kontrastuje z wysoką ceną rynkową (np. 75 000 zł). W takim przypadku podatek PIT (19%) od kwoty 55 000 zł wynosiłby 10 450 zł.
Mechanizm Darowizny jako Sposób na Uniknięcie Podatku
Aby legalnie uniknąć podatku od sprzedaży samochodu poleasingowego, wystarczy po prywatnym wykupie przekazać pojazd w formie darowizny najbliższemu członkowi rodziny. Co istotne, członek rodziny obdarowany samochodem nie zapłaci podatku od darowizny, pod warunkiem zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania pojazdu (formularz SD-Z2). Co więcej, po upływie pół roku od momentu otrzymania darowizny, obdarowany może sprzedać samochód bez konieczności odprowadzania podatku PIT.
Wykup Samochodu z Leasingu: Prywatnie czy na Działalność?
Według Radosława Kowalskiego, doradcy podatkowego, sposób wykupu samochodu z leasingu – czy to na potrzeby działalności gospodarczej, czy do majątku prywatnego – nie ma kluczowego znaczenia z perspektywy samej transakcji z leasingodawcą. Leasingodawcy zazwyczaj wystawiają fakturę na dane wskazane w umowie leasingowej, niezależnie od późniejszych zamiarów nabywcy. Kluczowa decyzja zapada po otrzymaniu faktury. Przedsiębiorca ma dwie opcje: * Wprowadzenie samochodu do działalności: Faktura zakupowa jest ujmowana w rozliczeniach firmy, samochód trafia do ewidencji środków trwałych, naliczany jest VAT, a wydatek może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów (np. poprzez jednorazową amortyzację, jeśli wartość pojazdu nie przekracza 10 000 zł). * Wykup prywatny: Faktura zakupowa jest pomijana w rozliczeniach firmowych. VAT nie jest odliczany, a koszt nie jest uwzględniany w kosztach uzyskania przychodów. Ekspert podkreśla, że w obu scenariuszach możliwa jest późniejsza darowizna pojazdu. Jednakże, jeśli samochód został wprowadzony do działalności, darowizna będzie wiązać się z koniecznością rozliczenia VAT (zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). W przypadku darowizny z majątku prywatnego, takich konsekwencji w VAT nie ma. Dlatego, aby uniknąć obciążeń VAT-owskich, zaleca się wykup samochodu do majątku prywatnego i nierozliczanie ostatniej faktury od leasingodawcy w ramach działalności gospodarczej.
Procedura Darowizny i Sprzedaży bez Podatku
Trzecim, kluczowym krokiem jest przekazanie samochodu w darowiźnie najbliższej osobie, np. małżonce. Wystarczy sporządzić pisemną umowę darowizny i fizycznie przekazać pojazd. Czwarty etap należy do obdarowanego, który musi zgłosić nabycie darowizny do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania pojazdu. Pozwoli to skorzystać ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Samochód musi zostać również zarejestrowany na nowego właściciela w wydziale komunikacji. Ważne jest, aby darowizna nie była pozorna, ponieważ może to prowadzić do zakwestionowania transakcji przez organy skarbowe i konieczności zapłaty należnych podatków. Ostatnim, piątym krokiem jest sprzedaż samochodu przez obdarowanego. Może on dokonać transakcji bez podatku PIT po upływie sześciu miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie pojazdu. Przykładowo, jeśli darowizna miała miejsce w lutym 2026 roku, sprzedaż bez PIT jest możliwa od września 2026 roku.
Podsumowanie Procedury Darowizny Samochodu Poleasingowego
1. Wykup samochodu z leasingu: Leasingodawca wystawia fakturę. Zalecany jest wykup do majątku prywatnego. 2. Decyzja nabywcy: Przedsiębiorca nie wprowadza samochodu do środków trwałych firmy, nie odlicza VAT i nie ujmuje faktury w kosztach uzyskania przychodów. Pozwala to uniknąć podatku VAT. 3. Darowizna: Przedsiębiorca przekazuje samochód w darowiźnie najbliższej osobie (np. żonie), spisując umowę i wydając pojazd. 4. **Zgłoszenie i rejestracja:** Obdarowany rejestruje pojazd na siebie i zgłasza nabycie darowizny w urzędzie skarbowym (SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy). 5. **Sprzedaż bez PIT:** Obdarowany może sprzedać samochód po upływie 6 miesięcy od otrzymania darowizny, bez konieczności płacenia podatku dochodowego.
Analiza Biz Fakty
Obecne przepisy stanowią istotną zachętę dla przedsiębiorców rozważających wykup samochodów z leasingu w 2026 roku. Możliwość uniknięcia podwójnego opodatkowania (przy wykupie i sprzedaży) poprzez mechanizm darowizny jest szczególnie atrakcyjna w obliczu zbliżających się zmian legislacyjnych. Dla polskiego rynku oznacza to chwilowe utrzymanie preferencyjnych warunków, które mogą wpłynąć na decyzje dotyczące finansowania floty firmowej i strategii sprzedaży używanych pojazdów. Wprowadzenie przez Ministerstwo Finansów zmian od 2027 roku zmusi przedsiębiorców do bardziej długoterminowego planowania i ewentualnego ponownego rozważenia korzyści płynących z leasingu w kontekście przyszłych obciążeń podatkowych.
Wyniki Biz Fakty:
Praktyczna Wskazówka:
Jeśli planujesz wykupić samochód z leasingu i uniknąć podwyższonych kosztów podatkowych, działaj szybko w 2026 roku. Skorzystaj z mechanizmu darowizny przed wejściem w życie nowych, mniej korzystnych przepisów od 2027 roku. Upewnij się, że wszystkie formalności związane z prywatnym wykupem, umową darowizny oraz zgłoszeniem do urzędu skarbowego przez obdarowanego zostaną precyzyjnie dopełnione, aby transakcja była w pełni legalna i wolna od ryzyka zakwestionowania przez fiskusa. „`
Na podstawie materiałów : businessinsider.com.pl