Ministerstwo Finansów proponuje znaczące zmiany w przepisach dotyczących sprzedaży samochodów wykupionych z leasingu. Celem jest ograniczenie praktyk optymalizacyjnych, które pozwalają na uniknięcie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Zmiany te mają wejść w życie od 2027 roku i dotyczą nie tylko samochodów, ale także innych ruchomości.
Zmiany w przepisach dotyczących darowizn samochodów po leasingu
Projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT, przedstawiony przez Ministerstwo Finansów, wprowadza istotne modyfikacje w zasadach darowania samochodów wykupionych z leasingu. Głównym założeniem jest wydłużenie okresu, po którym obdarowana osoba może sprzedać pojazd bez konieczności zapłaty podatku dochodowego.
Kluczowe założenia projektowanych zmian:
- Wydłużenie okresu posiadania przed sprzedażą: Obecnie darowana osoba może sprzedać samochód po 6 miesiącach od otrzymania darowizny bez obowiązku zapłaty PIT. Ministerstwo Finansów proponuje wydłużenie tego okresu do co najmniej 3 lat od momentu darowizny. Zmiana ma wejść w życie od 1 stycznia 2027 roku.
- Rozszerzenie zakresu przepisów: Nowe zasady mają objąć nie tylko samochody, ale również inne rzeczy ruchome przekazywane przez przedsiębiorcę w darowiźnie członkom najbliższej rodziny.
- Wyłączenie z nowych zasad darowizn o niskiej wartości: Przepisy nie będą dotyczyć rzeczy, których wartość rynkowa w momencie darowizny nie przekracza kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn dla I grupy podatkowej. Obecnie wynosi ona 36 120 zł. Oznacza to, że sprzedaż takich przedmiotów po upływie 6 miesięcy nie będzie podlegać opodatkowaniu.
- Ograniczenie możliwości obejścia przepisów: Projekt przewiduje, że nowe zasady będą dotyczyć nie tylko pierwszej darowizny, ale również kolejnych darowizn tej samej rzeczy. Ma to zapobiec tworzeniu „łańcuchów” darowizn w celu obejścia przepisów.
Praktyczne konsekwencje projektowanych zmian
Wprowadzone zmiany będą miały zróżnicowany wpływ na przedsiębiorców i osoby obdarowane, w zależności od wartości darowanego pojazdu:
- Samochody o wartości do 36 120 zł: Jeśli wartość rynkowa samochodu wykupionego z leasingu, przekazanego w darowiźnie, nie przekroczy kwoty wolnej (36 120 zł), osoba obdarowana będzie mogła sprzedać pojazd po 6 miesiącach bez obaw o podatek dochodowy czy podatek od spadków i darowizn. W tym zakresie nic się nie zmieni.
- Samochody o wartości powyżej 36 120 zł: W przypadku, gdy wartość rynkowa pojazdu przekroczy 36 120 zł, osoba obdarowana będzie musiała odczekać 3 lata od momentu otrzymania darowizny, aby móc sprzedać samochód bez ryzyka zapłaty PIT. Sprzedaż samochodu przed upływem tego terminu spowoduje konieczność zapłaty podatku dochodowego według obowiązujących stawek (12% lub 32%).
Opinie ekspertów na temat projektowanych zmian
Projektowane zmiany spotkały się z uwagami ze strony środowisk przedsiębiorców i doradców podatkowych:
- Stowarzyszenie Księgowych w Polsce (SKwP) zauważa, że intencją Ministerstwa Finansów jest uszczelnienie przepisów i zapobieganie obchodzeniu prawa poprzez kolejne darowizny. Jednak SKwP postuluje doprecyzowanie przepisów, szczególnie w kwestii liczenia 3-letniego okresu od darowizny oraz sugeruje rozważenie skrócenia tego okresu do 1 lub maksymalnie 2 lat, aby nie obejmował on sytuacji niezwiązanych z optymalizacją.
- Pracodawcy RP wskazują, że proponowane pięciokrotne wydłużenie okresu do 3 lat może stanowić poważne utrudnienie, szczególnie w przypadku nagłej zmiany sytuacji życiowej lub finansowej osoby obdarowanej. Podkreślają, że będzie to wiązać się z koniecznością posiadania pojazdu przez co najmniej trzy lata, gdyż wcześniejsza sprzedaż będzie nieopłacalna z podatkowego punktu widzenia.
- Firma doradcza Topeka Tax ocenia proponowaną konstrukcję jako wadliwą, ponieważ konsekwencje podatkowe obciążają osobę obdarowaną, a nie przedsiębiorcę będącego inicjatorem darowizny. Proponuje modyfikację przepisów tak, aby opodatkowana była odpłatna sprzedaż rzeczy o wartości przekraczającej 10 tys. zł przed upływem 3 lat od jej nabycia.
Wyniki Biznes Fakty:
Projektowane zmiany w przepisach dotyczących sprzedaży samochodów poleasingowych, które wejdą w życie od 2027 roku, mają na celu ograniczenie agresywnych optymalizacji podatkowych. Przedsiębiorcy, którzy obecnie wykupują samochody z leasingu i przekazują je członkom rodziny w celu uniknięcia PIT przy późniejszej sprzedaży, będą musieli dostosować swoje strategie. Kluczową zmianą jest wydłużenie okresu, po którym można sprzedać darowany pojazd bez podatku, do 3 lat, jeśli jego wartość przekracza 36 120 zł. Te regulacje wpłyną na planowanie finansowe i decyzje dotyczące korzystania z samochodów służbowych przez przedsiębiorców oraz na sposób zarządzania majątkiem w rodzinie, potencjalnie ograniczając elastyczność w dysponowaniu sprzedanymi pojazdami.
Na podstawie materiałów : businessinsider.com.pl