Biznes Fakty
Składki ZUS w pierwszych latach działalności. Tyle wyniosą w 2025 roku
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością opłacania składek do ZUS. Na szczęście początkujący przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg, które pozwalają na niższe składki w pierwszych latach działalności. Wyjaśniamy, jakie są obecne zasady opłacania składek ZUS oraz jakich zmian należy się spodziewać w 2025 roku.
/Bartłomiej Magierowski /East News
Spis treści:
Składki ZUS dla nowych przedsiębiorców
W pierwszych latach prowadzenia działalności przedsiębiorcy mogą skorzystać z kilku form wsparcia. Pierwszą z nich jest „ulga na start”, która zwalnia nowego przedsiębiorcę z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze sześć miesięcy prowadzenia firmy. W tym okresie przedsiębiorca musi jednak opłacać składkę zdrowotną.
Po zakończeniu „ulgi na start”, przedsiębiorcy mogą przejść na preferencyjne składki ZUS, które obowiązują przez kolejne dwa lata. W ramach tej ulgi przedsiębiorca opłaca niższe składki na ubezpieczenia społeczne, co znacznie obniża koszty prowadzenia firmy. W 2024 roku składki te wynoszą około 330 zł miesięcznie (nie wliczając składki zdrowotnej).
Preferencyjne składki ZUS
Preferencyjne składki na ZUS opierają się na minimalnej podstawie wymiaru składek, która wynosi 30 proc. minimalnego wynagrodzenia. W drugiej połowie 2024 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4242 zł, zatem podstawa to 1272,60 zł. W oparciu o nią obliczane są składki na ubezpieczenia społeczne, które obejmują:
- ubezpieczenie emerytalne,
- ubezpieczenie rentowe,
- ubezpieczenie chorobowe (dobrowolne),
- ubezpieczenie wypadkowe.
Po zakończeniu okresu korzystania z preferencyjnych składek przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacania pełnych składek ZUS. Dla większości przedsiębiorców oznacza to wzrost kosztów na poziomie ponad 1000 zł miesięcznie.
Mały ZUS Plus
Kolejnym rozwiązaniem, które może pomóc przedsiębiorcom w obniżeniu kosztów prowadzenia firmy, jest program „Mały ZUS Plus”. Przysługuje on przedsiębiorcom, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 120 tys. zł.
Dzięki temu programowi przedsiębiorcy mogą opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne przez maksymalnie trzy lata. Podstawa wymiaru składek uzależniona jest od dochodu z poprzedniego roku, co sprawia, że składki są bardziej dostosowane do realnych przychodów firmy.
Zmiany w składkach ZUS w 2025 roku
Rok 2025 przyniesie istotne zmiany w wysokości składek ZUS, które nie będą dobre z perspektywy przedsiębiorców.
Czego mogą się spodziewać w przyszłym roku? Jednorazowy wzrost minimalnego wynagrodzenia w 2025 r. oznacza, że ZUS dla początkujących firm wzrośnie tylko raz.
– W przypadku ZUS preferencyjnego, podstawa składek (bez składki zdrowotnej) to 30 proc. wynagrodzenia minimalnego. Obecnie podstawa ta wynosi 1290 zł, a składki 408,16 zł. Od stycznia 2025 r. podstawa składki wzrośnie do kwoty 1399,80 zł, a składki (bez składki zdrowotnej) wyniosą 442,90 zł, a więc o 34,74 zł więcej niż obecnie – podkreślał w rozmowie z Interią Piotr Juszczyk, ekspert z firmy inFakt.
W projekcie ustawy budżetowej przyjętym przez rząd w środę, 28 sierpnia, wskazano, że przeciętne wynagrodzenie miesięczne prognozowane jest na poziomie 8673 zł zamiast 8579 zł zakładanych uprzednio. „Prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej wynosi 8 673 zł” – czytamy w Art. 24 projektu ustawy. Rośnie więc ono o prawie 100 zł w porównaniu do wstępnych założeń Ministerstwa Finansów. Co to oznacza dla przedsiębiorców?
Składki ZUS w 2025 r. będą o ponad 173 zł wyższe
– Po przyjęciu projektu okazuje się, że ZUS będzie jeszcze wyższy w 2025 r. Podstawa wysokości składek ZUS dla przedsiębiorców to 60 proc. prognozowanej średniej krajowej. Przy tak prognozowanym wynagrodzeniu, podstawa wyniesie 5203,80 zł. Składki ZUS na rok 2025 wyniosą więc 1773,96 zł (bez składki zdrowotnej, naliczanej osobno w zależności od wybranej formy opodatkowania) – wylicza Piotr Juszczyk.
O ile zwiększą się zatem obciążenia przedsiębiorców w porównaniu z rokiem bieżącym?
– W roku 2024 składki wynoszą 1600,32 zł. Oznacza to wzrost – o 173,64 zł miesięcznie. W 2021 r. ZUS wynosił 998,37 zł, a więc na przestrzeni 5 lat obserwujemy znaczny wzrost, bo aż o 775,59 zł, czyli o blisko 78 proc. więcej. Jest to duże obciążenie dla przedsiębiorców, zwłaszcza w kontekście nowego sposobu wyliczania składki zdrowotnej od 2022 r. – wskazywał w rozmowie z Interią.
