Leasing samochodowy 2026: Odkryj nowe progi cenowe i strategie odliczania odsetek.

Jasne, oto przepisany tekst w formie praktycznego poradnika, skupiający się na limitach i rejestracji dla leasingu samochodów w 2026 roku:

Od stycznia 2026 roku Twoja firma, jeśli leasinguje samochody, będzie musiała zmierzyć się z nowymi limitami kosztów podatkowych. Te limity zależą od emisji CO2: wyniosą 100 000 zł (dla aut z emisją ≥ 50 g/km), 150 000 zł (dla aut z emisją < 50 g/km) lub 225 000 zł (dla aut elektrycznych i wodorowych). Kontrowersje budzi fakt, że te zmiany mogą objąć również umowy zawarte przed 2026 rokiem. Na szczęście jest ważny wyjątek: część odsetkowa raty leasingowej pozostanie w pełni odliczalna.

• Leasing samochodu w 2026 r.: nowe limity 100/150/225 tys. zł wpłyną na koszty. Ale odsetki w racie nadal możesz rozliczać w 100%!
• Jakie są nowe limity od 1 stycznia 2026 r.? Dowiedz się, czy to 100 000 zł, 150 000 zł, czy 225 000 zł.
• Dlaczego leasing będzie dla Ciebie bardziej kosztowny, niż mogłoby się wydawać?
• Rata leasingowa to nie jedna kwota. Jaka część raty podlega limitom?
• Najczęstszy błąd: limit liczony od całej raty leasingowej. Jak go uniknąć?
• Ile możesz zyskać? Dwa proste przykłady z ratą, gdzie odsetki robią kluczową różnicę.
• Co zrobić już teraz, aby od 2026 roku nie przepłacać podatku?
• Pułapki i co warto zapamiętać, aby nie mieć problemów z urzędem skarbowym.
• Najważniejsze przesłanie: limity na 2026 rok nie oznaczają końca możliwości rozliczania kosztów z leasingu.

>

Leasing samochodu w 2026 r.: nowe limity 100/150/225 tys. zł wpłyną na koszty. Ale odsetki w racie nadal możesz rozliczać w 100%!

Od 2026 roku przedsiębiorców czekają zmiany w rozliczaniu kosztów samochodów firmowych. Nowe limity kosztów uzyskania przychodu, zależne od emisji CO2, w praktyce znacząco obniżą kwotę, którą możesz wrzucić w koszty, jeśli posiadasz droższe pojazdy.

Istnieje jednak kluczowy element leasingu, o którym wiele firm (a czasem nawet księgowość) zapomina: rata leasingowa to nie jedna, jednolita kwota. Składa się ona z części kapitałowej i odsetkowej. To właśnie odsetki mogą okazać się Twoją „deską ratunku” dla dużej części kosztów podatkowych po 1 stycznia 2026 r.

Jakie są nowe limity od 1 stycznia 2026 r.? Dowiedz się, czy to 100 000 zł, 150 000 zł, czy 225 000 zł.

Zgodnie z zapowiadanymi zmianami, limit wartości samochodu osobowego, który możesz zaliczyć do kosztów podatkowych, będzie zależał od emisji CO2 pojazdu:

• 225 000 zł – dla samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym (zgodnie z art. 2 pkt 12 ustawy z dnia 11 stycznia 2018 r. o elektromobilności i paliwach alternatywnych) oraz dla pojazdu napędzanego wodorem (zgodnie z art. 2 pkt 15 tej ustawy).
• 150 000 zł – jeśli emisja CO2 (według danych z centralnej ewidencji pojazdów) wynosi poniżej 50 g/km.
• 100 000 zł – jeśli emisja CO2 (według danych z centralnej ewidencji pojazdów) jest równa lub wyższa niż 50 g/km.

Dla wielu firm problemem nie są same liczby, ale ich praktyczny skutek: auta o wartości przekraczającej te limity będą mniej „przechodzić” w koszty, niż miało to miejsce dotychczas. Co istotne, dotyczy to także umów, które już obowiązują.

Dlaczego leasing będzie dla Ciebie bardziej kosztowny, niż mogłoby się wydawać?

Wiele firm działa dzisiaj na zasadzie prostego nawyku: „faktura za ratę leasingu = koszt”. Od 2026 roku takie podejście może prowadzić do jednego z dwóch ryzyk:

1. Ryzyko, że rozliczysz zbyt mało (bo zastosujesz limit do całej raty i niepotrzebnie obniżysz koszty),
2. Ryzyko, że rozliczysz zbyt dużo (jeśli błędnie określisz emisję CO2 pojazdu lub zastosujesz wyższy limit niż Ci przysługuje) – a to prosta droga do sporu ze skarbówką.

Klucz do prawidłowego i korzystnego rozliczenia tkwi w szczegółach Twojej raty leasingowej.

Rata leasingowa to nie jedna kwota. Jaka część raty podlega limitom?

Twoja rata leasingowa składa się z dwóch części:

• Część kapitałowa – to spłata wartości samochodu (lub jego utraty wartości w leasingu operacyjnym). To właśnie ta część będzie podlegać nowym limitom od 2026 r.
• Część odsetkowa (zwana też procentową) – to koszt finansowania, czyli wynagrodzenie za wykorzystanie kapitału. Ta część pozostaje kosztem w całości, bez żadnego limitu.

I to jest najważniejszy praktyczny wniosek: limity 100 000/150 000/225 000 zł nie „kasują” całej raty leasingu. One dotyczą tylko części kapitałowej. Część odsetkowa działa inaczej.

Ważne
Co mówi fiskus (istotne dla Twojej księgowości i przy kontrolach)?

Warto mieć na uwadze interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej: w interpretacji z 11 lutego 2019 r. (nr 0115-KDIT3.4011.545.2018.2.MR) organ podatkowy wskazał, że opłaty leasingowe podlegają ograniczeniu z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy tylko w tej części, która dotyczy spłaty wartości samochodu osobowego. Limit nie obejmuje części odsetkowej.

To właśnie ten „haczyk” powoduje, że firmy mogą tracić realne pieniądze na podatkach.

Najczęstszy błąd: limit liczony od całej raty leasingowej. Jak go uniknąć?

W praktyce błąd ten polega na tym, że księgowość otrzymuje co miesiąc fakturę z jedną kwotą, która jako całość jest księgowana jako koszt. Jeśli do tego dochodzi limit, niektóre firmy zaczynają ograniczać całą ratę – zamiast tylko jej części kapitałowej.

Efekt jest taki, że niepotrzebnie tracisz koszty, które nadal możesz legalnie odliczyć (czyli odsetki).

Ważne
Wzór, który pozwoli Ci szybko sprawdzić (dla każdej raty)

Koszt podatkowy raty = (Część kapitałowa × Proporcja limitu) + (Część odsetkowa × 100%)

Gdzie „Proporcja limitu” to najprościej:

Limit / Wartość auta z umowy (przyjęta dla celów limitu). Na przykład, jeśli Twoje auto kwalifikuje się do limitu 100 000 zł, a jego wartość w umowie to 250 000 zł, proporcja wynosi 100 000 / 250 000 = 0,4. Oznacza to, że tylko 40% części kapitałowej raty można ująć w kosztach.

Uwaga praktyczna: Proporcję i podstawę obliczeń wykonaj na podstawie danych z Twojej umowy leasingowej i zasad stosowanych przez księgowość w firmie. Pamiętaj o konsekwencji i dokumentacji!

Ile możesz zyskać? Dwa proste przykłady z ratą, gdzie odsetki robią kluczową różnicę.

Przykład 1: odsetki stanowią 75% raty

• Cena auta: 250 000 zł netto
• Limit kosztów: 100 000 zł (auto z emisją CO2 ≥ 50 g/km)
• Rata miesięczna: 5 000 zł netto, w tym:
• • 1 250 zł – część kapitałowa
  • 3 750 zł – część odsetkowa

W nowym systemie limit „dotknie” tylko 1 250 zł z części kapitałowej. Natomiast 3 750 zł odsetek miesięcznie nadal możesz rozliczyć jako koszt w 100%. To daje 45 000 zł rocznie kosztów (3 750 zł × 12), które łatwo „zgubić”, jeśli ktoś zastosuje limit do całej raty. W skali 3 lat to aż 135 000 zł potencjalnych kosztów, które możesz stracić!

Powyższy przykład z wysoką częścią odsetkową wcale nie jest oderwany od rzeczywistości. Tak wysoki udział odsetek w racie jest możliwy, zwłaszcza w przypadku leasingów bez wykupu, gdzie spłacasz głównie utratę wartości pojazdu przez okres leasingu, a na koniec nie zamierzasz go wykupować.

Przykład 2: odsetki mniejsze, ale nadal znaczące

• Cena auta: 225 000 zł netto
• Limit kosztów: 100 000 zł
• Rata miesięczna: 4 500 zł netto, w tym:
• • 2 500 zł – część kapitałowa
  • 2 000 zł – część odsetkowa

Tutaj również limit dotyczy części kapitałowej. Odsetki (2 000 zł miesięcznie) pozostają w kosztach w 100%. To daje 24 000 zł rocznie (2 000 zł × 12) i 72 000 zł w ciągu 3 lat, które Twoja firma może niepotrzebnie stracić podatkowo.

Co zrobić już teraz, aby od 2026 roku nie przepłacać podatku?

1. Wyciągnij harmonogram leasingu i sprawdź, czy masz rozbicie rat – potrzebujesz dokumentu, który jasno pokazuje, ile w racie jest części kapitałowej, a ile odsetek. Może to być:
   • Harmonogram spłat.
   • Umowa od leasingodawcy.
   • Faktury (czasem zawierają rozbicie, czasem nie).
2. Ustal z księgowością jasną zasadę: kapitał limitowany, odsetki bez limitu – w praktyce rozliczenie powinno uwzględniać:
   • Część kapitałową raty – z zastosowaniem limitu właściwego dla emisji CO2 (100 000/150 000/225 000 zł).
   • Część odsetkową raty – w pełnej wysokości, bez limitu.
3. Zweryfikuj faktury: jedna wspólna kwota na fakturze może prowadzić do błędu – jeśli faktura podaje wyłącznie sumę raty, upewnij się, że księgowość ma solidne podstawy do rozbicia kwoty (harmonogram lub dokument od leasingodawcy).
4. Planując kolejny leasing, analizuj konstrukcję finansowania (nie tylko wysokość raty) – na udział odsetek w racie wpływają m.in.:
   • Stopy procentowe.
   • Okres umowy.
   • Wartość wykupu.
   • Marża leasingodawcy.
   • Rodzaj leasingu (operacyjny vs finansowy).

Nie chodzi o „kombinowanie”, ale o świadomość: w 2026 roku sposób konstrukcji raty zacznie mieć jeszcze większe znaczenie podatkowe.

Pułapki i co warto zapamiętać, aby nie mieć problemów z urzędem skarbowym.

1. Sztuczne zawyżanie odsetek: jeśli struktura raty będzie wyglądać nierynkowo lub podejrzanie, organ podatkowy może to zakwestionować.
2. Brak dokumentacji: bez dokumentów potwierdzających podział raty na kapitał i odsetki, łatwo przegrać „dyskusję” w razie kontroli.
3. Niespójność działań: jeśli decydujesz się na rozdzielanie kapitału i odsetek, rób to konsekwentnie przez cały okres rozliczeń.

Najważniejsze przesłanie: limity na 2026 rok nie oznaczają końca możliwości rozliczania kosztów z leasingu

Od 1 stycznia 2026 roku limity 100 000/150 000/225 000 zł (zależne od emisji CO2) będą ograniczać koszty związane ze „spłatą wartości” auta. Pamiętaj jednak, że w leasingu rata składa się z dwóch różnych elementów – a część odsetkowa raty leasingowej nadal pozostaje odliczalna w całości.

Jeśli Twoja firma (lub Twoja księgowość) stosuje limit do całej raty, ryzykujesz proste konsekwencje: płacisz wyższy podatek, mimo że przepisy pozwalają ująć odsetki w kosztach bez limitu.

Ważne
Checklista do wysłania do księgowości

• Posiadam harmonogram/fakturę/umowę/inny dokument z rozbiciem na: kapitał / odsetki.
• Znam limit kosztów dla mojego auta: 100 000 zł / 150 000 zł / 225 000 zł (zależnie od CO2).
• Część kapitałową raty księgujemy z zastosowaniem limitu, a część odsetkową bez limitu.
• Dokumenty od leasingodawcy archiwizuję na potrzeby ewentualnej kontroli.
• Zachowujemy spójność w rozliczeniach przez cały okres trwania umowy leasingowej.

Wyniki Biznes Fakty:

• Od 2026 roku wchodzą nowe limity kosztów leasingu samochodów osobowych (100/150/225 tys. zł), zależne od emisji CO2.
• Limity te dotyczą tylko części kapitałowej raty leasingowej.
• Część odsetkowa raty leasingowej jest nadal w pełni odliczalna jako koszt uzyskania przychodu, bez względu na limit wartości pojazdu.
• Kluczowe jest posiadanie dokumentacji (harmonogram spłat, umowa) z rozbiciem raty na kapitał i odsetki.
• Błędne stosowanie limitu do całej raty leasingowej prowadzi do niepotrzebnych strat podatkowych.
• Przy planowaniu kolejnych umów leasingowych warto zwracać uwagę na konstrukcję raty, w tym udział odsetek.

Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 2 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2021 r., poz. 2269).

Według danych portalu: mojafirma.infor.pl