Najczęstsze błędy w uldze na dziecko i jak ich unikać
Ulga prorodzinna jest jedną z najczęściej wykorzystywanych preferencji podatkowych w zeznaniach PIT. Ponad trzy miliony podatników korzysta z niej każdego roku, jednak znaczna część popełnia błędy, co potwierdza Ministerstwo Finansów. Resort przyznaje, że weryfikacja rozliczeń rodziców i opiekunów prawnych pod kątem prawidłowego zastosowania ulgi jest prowadzona regularnie i że nieprawidłowości w tym zakresie są częstsze niż w przypadku innych preferencji, takich jak np. wspólne rozliczenie małżonków.
Co sprawdzają urzędnicy skarbowi w kontekście ulgi na dziecko?
Pracownicy urzędów skarbowych szczegółowo weryfikują, czy podatnicy, którzy skorzystali z ulgi prorodzinnej, faktycznie spełniają warunki określone w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Działania te są podejmowane na podstawie analiz przeprowadzonych przez jednostki Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), które wskazują na potencjalne obszary wymagające kontroli.
Jakich dokumentów może żądać urząd skarbowy?
W przypadku wątpliwości co do spełnienia warunków do ulgi, urząd skarbowy może zwrócić się do podatnika z prośbą o przedstawienie dodatkowych dokumentów. Najczęściej są to:
- Odpis aktu urodzenia dziecka – w sytuacji, gdy urząd nie posiada aktualnych informacji o narodzinach dziecka, co może dotyczyć narodzin pod koniec roku podatkowego. Ulga prorodzinna przysługuje bowiem za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik sprawował władzę rodzicielską, pełnił funkcję lub opiekę.
- Zaświadczenie o kontynuowaniu nauki przez dziecko – w przypadku dzieci pełnoletnich, które nadal się uczą. Ulga prorodzinna przysługuje nie tylko na dzieci małoletnie, ale również na pełnoletnie, pod pewnymi warunkami.
Limity dochodowe przy uldze na pierwsze dziecko
W przypadku pierwszego dziecka ulga prorodzinna może być zastosowana, jeśli dochody rodzica lub rodziców nie przekraczają określonych limitów:
- 112 000 zł dla małżonków pozostających przez cały rok w związku małżeńskim.
- 112 000 zł dla podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko.
- 56 000 zł dla osób niebędących w związku małżeńskim lub dla małżonków będących w związku małżeńskim tylko przez część roku.
Należy pamiętać, że w przypadku dwójki lub większej liczby dzieci limit dochodowy nie obowiązuje.
Pełnoletnie dzieci a ulga prorodzinna
Ulga prorodzinna jest dostępna również dla dzieci pełnoletnich, pod warunkiem że:
- Otrzymują one zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, niezależnie od wieku.
- Uczą się w szkołach do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem że ich dochody (z pewnymi wyjątkami, np. renta rodzinna) nie przekroczyły łącznie 22 546,92 zł brutto w 2025 roku (dwunastokrotność kwoty renty socjalnej). Dotyczy to również przychodów objętych ulgą dla młodych czy ulgą na powrót.
Najczęstsze błędy popełniane przez podatników
Ministerstwo Finansów wskazuje na trzy główne kategorie błędów:
- Korzystanie z ulgi przez dwie osoby na te same dzieci: Zgodnie z przepisami, ulga przysługuje łącznie obojgu rodzicom, którzy mogą podzielić kwotę odliczenia między siebie w dowolnej ustalonej przez siebie proporcji. W przypadku braku porozumienia lub pieczy naprzemiennej, kwota dzielona jest po równo. W innych przypadkach pełne odliczenie przysługuje podatnikowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania.
- Przekroczenie wieku dziecka: Należy pamiętać o zasadach dotyczących pełnoletnich dzieci, wymienionych powyżej.
- Przekroczenie przez dziecko limitu dochodów: Dochody pełnoletniego dziecka, które uczy się, nie mogą przekroczyć 22 546,92 zł brutto w 2025 roku, z pewnymi wyłączeniami.
Jak uniknąć błędów przy uldze na dziecko?
Kluczowe jest dokładne zapoznanie się z przepisami ustawy PIT oraz śledzenie limitów dochodowych i wiekowych dotyczących dzieci. Warto również pamiętać o zasadach podziału ulgi między rodziców w przypadku sytuacji rozwodowych lub opieki naprzemiennej. W razie wątpliwości, urząd skarbowy może zażądać dokumentów takich jak akt urodzenia, orzeczenie sądu o ustaleniu opiekuna prawnego, umowa o rodzinę zastępczą czy zaświadczenie o nauce dziecka.
Kwoty ulgi prorodzinnej
Wysokość ulgi prorodzinnej za rok 2025 (rozliczanej w PIT w 2026 r.) jest następująca:
- Na pierwsze dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie).
- Na drugie dziecko: 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie).
- Na trzecie dziecko: 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie).
- Na czwarte i każde kolejne dziecko: 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie).
Ulga jest odliczana od podatku. W przypadku, gdy podatek jest niższy niż kwota ulgi, podatnik może otrzymać zwrot nadpłaty podatku. W roku ubiegłym podatnicy odliczyli łącznie 4,7 mld zł w ramach tej ulgi, ze średnią kwotą 1 594 zł na podatnika.
Wyniki Biznes Fakty:
Przepisy dotyczące ulgi prorodzinnej, szczególnie te dotyczące limitów dochodowych dla pełnoletnich dzieci oraz zasad podziału ulgi między rodziców, mogą mieć istotny wpływ na planowanie finansowe przedsiębiorców wychowujących dzieci. W 2026 roku, podobnie jak w latach poprzednich, kluczowe będzie dokładne monitorowanie dochodów dzieci oraz spełnienie wymogów formalnych, aby uniknąć potencjalnych problemów z urzędem skarbowym i zapewnić sobie pełne wykorzystanie przysługujących preferencji podatkowych.
Źródło wiadomości : businessinsider.com.pl