Krajowy System e-Faktur (KSeF) i inne zmiany podatkowe na 2027 r.
Ministerstwo Finansów planuje opublikować decyzje dotyczące przyszłości Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) na przełomie czerwca i lipca. Dostępne informacje wskazują na utrzymanie mechanizmu tokenów jako jednej z metod uwierzytelniania. Resort przeprowadzi również analizę niedawnych interpretacji przepisów dotyczących wizualizacji faktur w KSeF. Omówione zostaną również inne kwestie istotne dla przedsiębiorców.
Zmiany w KSeF planowane na 2027 r.
Trwają prace nad potencjalnymi zmianami w Krajowym Systemie e-Faktur, skupiające się głównie na aspektach technicznych. Ministerstwo Finansów zamierza zmodernizować Aplikację Podatnika KSeF 2.0, która obecnie jest postrzegana jako mało intuicyjna. Zmiany te mają na celu lepsze dostosowanie aplikacji do potrzeb przedsiębiorców, zwłaszcza mikroprzedsiębiorców.
Tomasz Tratkiewicz, dyrektor Departamentu VAT w Ministerstwie Finansów, zapowiedział podczas Kongresu Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan, że planowane są ulepszenia mające na celu zwiększenie jej funkcjonalności i przyjazności dla użytkownika.
Zbigniew Stawicki, zastępca szefa Krajowej Administracji Skarbowej, przedstawił również zarys potencjalnych zmian w zakresie kontroli skarbowych oraz czynności sprawdzających, które są uproszczoną procedurą weryfikacji rozliczeń podatkowych.
Wciąż oczekiwane jest podpisanie przez prezydenta ustawy wprowadzającej centralną bazę interpretacji indywidualnych dotyczących podatku od nieruchomości. Niepewny jest również los nowelizacji Ordynacji podatkowej w zakresie przedawnienia zobowiązań podatkowych, która została zawetowana przez prezydenta Karola Nawrockiego.
Potencjalne zmiany w KSeF
Ministerstwo Finansów rozważa kilka istotnych modyfikacji w KSeF. Przedsiębiorcy apelowali o utrzymanie do 2027 r. progu 10 tys. zł, poniżej którego stosowanie KSeF nie byłoby obowiązkowe, oraz o przesunięcie terminu wprowadzenia kar za brak stosowania systemu do końca 2027 r.
Tomasz Tratkiewicz poinformował, że decyzje dotyczące rozwiązań przejściowych dla KSeF na rok 2027 zostaną ogłoszone na przełomie czerwca i lipca. Zaznaczył, że nie należy spodziewać się rewolucyjnych zmian. Resort zamierza na stałe utrzymać mechanizm tokenów, który jest wykorzystywany przez około 30% podatników do integracji systemów finansowo-księgowych z KSeF. Pozostali użytkownicy głównie korzystają z certyfikatów.
Ministerstwo analizuje również możliwość utrzymania limitu 10 tys. zł w przyszłym roku oraz zawieszenia nakładania kar za niestosowanie się do wymogów KSeF.
Resort odnosi się również do kwestii wizualizacji faktur. Jak wcześniej informowano, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnych interpretacjach uznał, że wizualizacje faktur mogą być traktowane jako odrębne dokumenty od faktur wysłanych do KSeF, co mogłoby skutkować podwójnym opodatkowaniem VAT. Tomasz Tratkiewicz potwierdził, że wydane interpretacje są obecnie weryfikowane i nie wyklucza się ich zmiany.
Zmiany w kontrolach podatkowych i czynnościach sprawdzających
Podczas kongresu zaprezentowano wyniki drugiej edycji raportu „Przedsiębiorcy pod lupą fiskusa. Niełatwe relacje podatników i organów podatkowych”, przygotowanego przez ekspertów MDDP we współpracy z Konfederacją Lewiatan.
Raport wskazuje, że organy podatkowe coraz częściej stosują monitoring rozliczeń podatników, czyli mniej sformalizowane czynności sprawdzające, zamiast tradycyjnych kontroli podatkowych. Czynności sprawdzające generują znaczną część stwierdzonych zaległości podatkowych – w 2025 r. wyniosły one blisko 11 mld zł.
Zbigniew Stawicki przyznał, że jest to świadoma strategia mająca na celu przeprowadzanie weryfikacji w sposób mniej uciążliwy dla przedsiębiorców, przy jednoczesnym zachowaniu wysokiej skuteczności. Przewiduje się, że wprowadzenie KSeF może spowodować spadek liczby kontroli celno-skarbowych, jednak kwoty stwierdzonych nieprawidłowości powinny pozostać na podobnym poziomie.
Autorzy raportu zauważają, że przedsiębiorcy doceniają szybkość i brak formalizmu czynności sprawdzających, jednakże brakuje jasnych zasad ich przeprowadzania i gwarancji procesowych. Niewielkie zmiany legislacyjne mogłyby znacząco poprawić relacje między podatnikami a organami podatkowymi.
Raport szczegółowo przedstawia oczekiwania przedsiębiorców dotyczące zmian w zakresie czynności sprawdzających:
- Rezygnacja z podwyższonej stawki odsetek w przypadku oczywistych omyłek (93,3% wskazań).
- Formalne potwierdzenie zakończenia czynności sprawdzających przez urząd skarbowy (89,5% wskazań).
- Przedstawienie dokumentu zawierającego wyniki i ustalenia czynności sprawdzających (87,5% wskazań).
- Ograniczenie naliczania odsetek po trzech latach (87,5% wskazań).
- Ustalenie maksymalnego czasu trwania czynności sprawdzających (85,5% wskazań).
- Formalne powiadomienie o rozpoczęciu czynności sprawdzających (81,8% wskazań).
Eksperci podkreślają wagę wszystkich tych postulatów. Tomasz Michalik, doradca podatkowy, zauważa, że czynności sprawdzające, pierwotnie przeznaczone do weryfikacji drobnych spraw, stały się bardziej rozbudowane, co wymaga znalezienia równowagi między skutecznością a ochroną praw podatnika.
Krzysztof Berliński, dyrektor Biura Podatków w ORLEN, również postuluje doprecyzowanie zasad czynności sprawdzających i wprowadzenie pewnych formalności.
Zbigniew Stawicki odpowiada, że czynności sprawdzające nie ograniczają się do drobnych kwot i ich nieformalny charakter jest kluczowy dla szybkości i efektywności. Podkreśla konieczność utrzymania wysokiego standardu komunikacji i nadzoru nad tym procesem. Wprowadzenie formalnych ograniczeń mogłoby prowadzić do przekształcenia tych czynności w pełnoprawne kontrole podatkowe.
Ministerstwo Finansów na obecną chwilę nie planuje zmian w procedurze czynności sprawdzających.
Wyniki Biznes Fakty:
Zmiany dotyczące KSeF na rok 2027, w tym potencjalne utrzymanie limitu zwolnienia i odroczenie kar, mają na celu łagodniejsze przejście dla przedsiębiorców. Utrzymanie tokenów jako metody logowania ułatwi integrację systemów. Analiza wizualizacji faktur jest kluczowa dla uniknięcia podwójnego opodatkowania. W zakresie kontroli podatkowych, nacisk na czynności sprawdzające oznacza większą rolę monitoringu, a oczekiwania przedsiębiorców dotyczące formalizacji tych procedur mogą wpłynąć na przyszłe regulacje, choć na razie MF nie planuje znaczących zmian w tym obszarze.
Według danych portalu: businessinsider.com.pl