Wspólne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przez małżonków jest jedną z preferencji podatkowych, która może budzić zdziwienie. W mediach społecznościowych często pojawiają się relacje o wysokich kwotach zwrotów podatku, które mogą wydawać się wręcz „nielegalne”. Poniżej wyjaśniamy, jak zweryfikować poprawność rozliczenia PIT. Należy pamiętać, że w przypadku wykrycia błędów, urząd skarbowy może zażądać zwrotu nadpłaconego podatku wraz z odsetkami.
Na jednej z grup na Facebooku małżonkowie podzielili się informacją o pierwszym wspólnym rozliczeniu, w wyniku którego otrzymali ponad 5,5 tys. zł zwrotu podatku. Choć radość i pozytywne zaskoczenie są zrozumiałe, pojawiają się również obawy dotyczące legalności takiej kwoty i poprawności rozliczenia. Dlatego kluczowe jest przeprowadzenie weryfikacji. Zdarza się bowiem, że małżonkowie najpierw otrzymują zwrot, a następnie są zobowiązani do zwrotu kilku tysięcy złotych na rzecz urzędu skarbowego.
Czytaj też: Skarbówka kontroluje samotnych rodziców. Zobacz, co urzędnicy sprawdzają
Czy małżonkowie mogą otrzymać tak wysoki zwrot PIT?
Tak, wysoki zwrot podatku PIT u małżonków rozliczających się wspólnie nie powinien być zaskoczeniem. Jest to możliwe pod pewnymi warunkami i po spełnieniu wymagań określonych w ustawie o PIT.
Jak wyliczyli eksperci, maksymalna korzyść ze wspólnego rozliczenia dla małżonków może wynieść nawet 27 600 zł.
Dlaczego kwoty zwrotu dla małżonków mogą być wysokie?
— Jeśli jedno z małżonków osiągnęło dochód w wysokości 270 tys. zł lub więcej z umowy o pracę, opodatkowanej według skali podatkowej, a drugie z małżonków nie uzyskało dochodów w ciągu roku, to zysk ze wspólnego rozliczenia może wynieść maksymalnie 27 600 zł — wyjaśniał Łukasz Rutkowski, menedżer w Vialto Partners. Przypominamy, że dochód w tym kontekście to przychody (kwota wynagrodzenia brutto) pomniejszone o koszty ich uzyskania.
W takiej sytuacji, gdyby małżonkowie rozliczyli się oddzielnie:
- małżonek nieosiągający dochodów nie mógłby skorzystać z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł),
- małżonek zarabiający 270 000 zł dochodu musiałby zapłacić 27 600 zł podatku za rok 2025.
Dzięki wspólnemu rozliczeniu:
- małżonkowie mogą skorzystać z podwójnej kwoty wolnej (2 x 30 000 zł),
- ich wspólny dochód jest opodatkowany według stawki 12% PIT,
- małżonek z wysokim dochodem nie podlega stawce 32%.
Stąd wynika potencjalna korzyść ze wspólnego rozliczenia PIT.
Oczywiście, jeśli jeden z małżonków miał przykładowo 180 000 zł przychodu, a drugi 70 000 zł, a pracodawcy zastosowali standardowe koszty uzyskania przychodów (3 600 zł rocznie) oraz odliczono składki na ubezpieczenia społeczne (ZUS), które pomniejszają przychód w PIT, to zysk ze wspólnego rozliczenia i zwrot podatku będą niższe od maksymalnych. Niemniej jednak, wspólne rozliczenie nadal będzie opłacalne, generując zysk lub zwrot w wysokości ponad 6 000 zł.
Kiedy wspólne rozliczenie małżonków jest korzystne?
Wspólne rozliczenie małżonków jest korzystne w trzech głównych sytuacjach, które zazwyczaj dotyczą dużych dysproporcji w dochodach. Im większa różnica, tym większa potencjalna korzyść.
Po pierwsze, wspólne rozliczenie jest opłacalne, gdy dochód jednego z małżonków (po uwzględnieniu wszystkich odliczeń) przekracza 120 000 zł, co skutkuje opodatkowaniem stawką 32% PIT, podczas gdy drugi małżonek osiągnął dochód poniżej tego progu.
Po drugie, jest to korzystne, gdy jedno z małżonków przekroczyło próg dochodu 120 000 zł, a drugie małżonek nie osiągnęło żadnych dochodów.
Po trzecie, sytuacja ta dotyczy sytuacji, gdy jedno z małżonków uzyskało dochód poniżej 30 000 zł, co uniemożliwia samodzielne skorzystanie z kwoty wolnej od podatku, a drugi małżonek zarobił powyżej 30 000 zł, przy czym suma ich dochodów nie przekracza 120 000 zł.
Kiedy wspólne rozliczenie nie jest opłacalne?
— W przypadku, gdy po zastosowaniu wszystkich przysługujących odliczeń, dochód każdego z małżonków wynosi 120 000 zł, wspólne rozliczenie podatkowe będzie zasadniczo neutralne. Podatek będzie taki sam, jak przy złożeniu dwóch odrębnych, indywidualnych deklaracji podatkowych — wyjaśniał Łukasz Rutkowski.
Małżonkowie nie odniosą korzyści ze wspólnego rozliczenia, gdy:
— dochód każdego z małżonków mieści się w przedziale od 30 000 zł do 120 000 zł, a także
— dochód każdego z małżonków jest wyższy niż 120 000 zł. W takim przypadku oboje przekroczą próg 32% stawki podatkowej, a wspólne rozliczenie nie przyniesie żadnej zmiany.
Jak sprawdzić poprawność wspólnego rozliczenia małżonków
W przypadku wątpliwości co do prawidłowości wysokiej kwoty zwrotu podatku, małżonkowie powinni podjąć następujące kroki:
- Sprawdzić poprawność wprowadzonych danych w deklaracji PIT (w przypadku umowy o pracę — dane z informacji PIT-11).
- Zweryfikować, czy spełnione zostały wszystkie warunki do wspólnego rozliczenia PIT.
- Upewnić się, że podatek został prawidłowo obliczony.
Jakie warunki muszą spełnić małżonkowie, aby rozliczyć się wspólnie
Warunki wspólnego rozliczenia zostały określone w art. 6 ust. 1-3a ustawy o PIT. Wszystkie muszą zostać spełnione łącznie.
Po pierwsze, małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim. Dotyczy to również sytuacji, gdy związek został zawarty w trakcie roku podatkowego i trwał do jego końca (tj. do końca 2025 roku).
Po drugie, muszą posiadać wspólność majątkową.
Po trzecie, z preferencji mogą skorzystać zarówno polscy rezydenci podatkowi, jak i tzw. nierezydenci, czyli podatnicy zagraniczni, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów określonych w art. 6 ust. 3a ustawy o PIT.
Po czwarte, małżonkowie muszą rozliczać swoje dochody na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej. Mogą prowadzić działalność gospodarczą opodatkowaną skalą PIT. Wspólnego rozliczenia nie mogą zastosować małżonkowie, jeśli przynajmniej jedno z nich opodatkowuje dochody 19% podatkiem liniowym lub stosuje ryczałt od przychodów. Jednakże, przychody z najmu prywatnego opodatkowane ryczałtem nie wykluczają wspólnego rozliczenia.
Po piąte, należy złożyć wniosek o wspólne opodatkowanie dochodów na formularzu PIT-37.
Jak obliczany jest podatek przy wspólnym rozliczeniu małżonków
Po pierwsze, oblicza się dochód każdego z małżonków i odejmuje kwoty pomniejszające dochód (np. składki ZUS, ulgi podatkowe).
Po drugie, sumuje się dochody małżonków.
Po trzecie, tak obliczoną sumę dzieli się przez dwa.
Po czwarte, oblicza się podatek od tej połowy dochodu według skali podatkowej.
Po piąte, obliczony podatek mnoży się przez dwa, aby uzyskać ostateczną kwotę zobowiązania podatkowego.
W celu uproszczenia procesu liczenia i weryfikacji podatku, podatnicy mogą skorzystać z bezpłatnych programów do składania deklaracji PIT.
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu Prawo Business Insider Polska
Dziękujemy za przeczytanie naszego artykułu do końca. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Google.
Wyniki Biznes Fakty:
- Wspólne rozliczenie PIT małżonków może przynieść korzyści, zwłaszcza przy dużej dysproporcji dochodów.
- Maksymalna korzyść ze wspólnego rozliczenia może wynieść 27 600 zł, np. gdy jeden małżonek zarabia 270 tys. zł, a drugi nie osiąga dochodów.
- Kluczowe warunki do wspólnego rozliczenia to: związek małżeński, wspólność majątkowa, rozliczanie się na zasadach ogólnych oraz złożenie odpowiedniego formularza (PIT-37).
- Wspólne rozliczenie jest opłacalne, gdy dochody małżonków znacząco się różnią lub gdy jedno z nich nie wykorzystuje w pełni kwoty wolnej od podatku.
- Nie opłaca się wspólne rozliczenie, gdy dochody obu małżonków są zbliżone i mieszczą się w przedziale 30 tys. zł – 120 tys. zł, lub gdy oboje przekraczają próg 120 tys. zł.
- W przypadku wątpliwości należy zweryfikować dane w PIT, spełnienie warunków do wspólnego rozliczenia oraz poprawność obliczenia podatku.
- Podatek przy wspólnym rozliczeniu oblicza się poprzez sumowanie dochodów, podzielenie ich przez dwa, obliczenie podatku od tej połowy, a następnie pomnożenie wyniku przez dwa.
Źródło wiadomości : businessinsider.com.pl