Każdy podatnik, który w roku podatkowym 2025 osiągnął dochód, przychód lub poniósł stratę, jest zobowiązany do złożenia rocznego zeznania podatkowego (PIT) za ten okres. Poniżej przedstawiamy 10 kluczowych kwestii, które ułatwią Państwu prawidłowe rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2025. Zależy Państwu na szybkim zwrocie nadpłaty podatku? Oto niezbędne informacje.
1. Termin złożenia deklaracji – 30 kwietnia 2026 r.
Ostateczny termin złożenia zeznania podatkowego PIT za rok 2025 upływa 30 kwietnia 2026 roku (czwartek). Zaleca się jednak złożenie deklaracji wcześniej, aby uniknąć zbędnego stresu. Należy pamiętać, że w przypadku formularzy PIT-37 i PIT-38, które podlegają automatycznej akceptacji przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) po upływie terminu, brak działania ze strony podatnika skutkuje ich automatycznym zatwierdzeniem w wersji przygotowanej przez KAS.
Wyjątek stanowią zeznania podatników prowadzących działalność gospodarczą. Deklaracje PIT-28, PIT-36 i PIT-36L nie są automatycznie akceptowane.
Niezłożenie zeznania PIT do 30 kwietnia 2026 roku i brak jego automatycznej akceptacji przez KAS może skutkować nałożeniem kar z tytułu wykroczenia skarbowego. W takiej sytuacji, złożenie nawet „pustego” formularza jest lepszym rozwiązaniem niż całkowite zaniechanie obowiązku.
2. Wybór właściwego formularza podatkowego
Kluczowe jest wybranie odpowiedniego formularza podatkowego spośród dostępnych opcji:
— PIT-37: przeznaczony dla osób uzyskujących dochody z pracy na etacie, umów zlecenia oraz emerytur i rent.
— PIT-38: stosowany przez podatników, którzy w roku 2025 uzyskali dochody lub straty z tytułu obrotu papierami wartościowymi (np. akcje), udziałami w funduszach inwestycyjnych, czy instrumentami pochodnymi, w tym kryptowalutami.
— PIT-39: składany przez osoby, które w roku 2025 osiągnęły dochody lub straty ze sprzedaży nieruchomości. Jest również wymagany w przypadku skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej.
— PIT-36: obowiązkowy dla przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej (zasady ogólne).
— PIT-36L: dedykowany przedsiębiorcom opodatkowanym podatkiem liniowym.
— PIT-28: wykorzystywany przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a także przez osoby rozliczające przychody z prywatnego najmu.
Niektórzy podatnicy mogą być zobowiązani do złożenia więcej niż jednego zeznania. Przykładowo, osoba uzyskująca dochody z pracy, sprzedająca akcje i nieruchomość w roku 2025, będzie musiała złożyć trzy odrębne deklaracje: PIT-37 (dochody z pracy), PIT-38 (rozliczenie akcji) oraz PIT-39 (rozliczenie sprzedaży nieruchomości).
3. Sposoby złożenia zeznania podatkowego
Zeznanie PIT można złożyć zarówno w formie tradycyjnej, jak i elektronicznej. Dostępne metody obejmują osobiste dostarczenie formularza do właściwego urzędu skarbowego, wysyłkę pocztą tradycyjną lub przesłanie elektroniczne za pośrednictwem usługi Twój e-PIT lub przy użyciu komercyjnego oprogramowania do rozliczeń podatkowych.
Korzystanie z usługi Twój e-PIT nie jest obowiązkowe, mimo iż jest to jedna z najczęściej wybieranych opcji. W poprzednim roku zdecydowana większość podatników rozliczyła się elektronicznie, przy czym ponad 10 milionów osób skorzystało właśnie z usługi Twój e-PIT. Jej popularność wynika z faktu, że po zalogowaniu do systemu podatnik zastaje tam wstępnie wypełnione zeznanie, przygotowane przez administrację skarbową na podstawie danych otrzymanych od pracodawców i innych płatników (np. PIT-11).
— Usługa Twój e-PIT stanowi znaczące ułatwienie, jednak należy pamiętać, że system przetwarza jedynie informacje przekazane przez pracodawców i innych płatników. Nie posiada on pełnej wiedzy o indywidualnej sytuacji podatnika, która mogłaby uprawniać do szeregu odliczeń. W związku z tym kluczowe jest osobiste dopilnowanie ostatecznej wersji deklaracji. Dane powinny zostać samodzielnie zweryfikowane, zarówno pod względem formalnym (np. adres), jak i merytorycznym (kwoty przychodów, koszty ich uzyskania, wysokość składek społecznych). Tylko taka kontrola gwarantuje pełne wykorzystanie możliwości obniżenia podatku i maksymalizację zwrotu — podkreśla Monika Piątkowska, doradca podatkowy serwisu e-pity.
— Automatycznie przygotowane zeznanie należy traktować jako punkt wyjścia, a nie finalne rozliczenie — dodaje Jacek Dziuba, doradca podatkowy i ekspert ds. finansów.
— Należy pamiętać, że odpowiedzialność za poprawność danych zawsze spoczywa na podatniku, nawet jeśli formularz został wygenerowany przez system Ministerstwa Finansów — przestrzega Jacek Dziuba.
4. Wybór preferencyjnej formy opodatkowania
Podatnicy, którzy spełniają odpowiednie kryteria, mogą skorzystać z preferencyjnych form rozliczenia, takich jak **wspólne opodatkowanie z małżonkiem lub rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko**. Są to dwie główne preferencje podatkowe w ramach PIT.
Jeśli podatnik kwalifikuje się do preferencji i kalkulacja wykaże korzyść finansową, możliwe jest obniżenie należnego podatku. Potencjalna korzyść ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko może sięgnąć nawet 27 600 zł.
W przypadku, gdy dochody małżonków nie przekraczają progu skali podatkowej (120 tys. zł), wspólne rozliczenie może nie przynieść wymiernych korzyści. — Wspólne rozliczenie małżonków może być szczególnie korzystne, gdy jeden z nich osiąga znacznie wyższe dochody, a drugi ma niskie dochody lub ich brak — potwierdza Jacek Dziuba. Ekspert przypomina, że warunkiem skorzystania z tej formy jest pozostawanie w związku małżeńskim oraz wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy. Wspólne rozliczenie nie jest natomiast możliwe w odniesieniu do dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym lub ryczałtem.
5. Wykorzystanie ulg i odliczeń podatkowych
Aby zmniejszyć kwotę należnego podatku za rok 2025, warto skorzystać z dostępnych ulg i odliczeń, pod warunkiem spełnienia określonych przez prawo warunków.
Dostępne formy wsparcia to między innymi:
— **Ulgi z zerowym PIT-em:**
- Ulga dla rodziców/opiekunów prawnych wychowujących co najmniej czworo dzieci (tzw. ulga dla rodzin 4+).
- Ulga dla aktywnych zawodowo seniorów.
- Ulga na powrót, skierowana do osób, które przeniosły swoje centrum życiowe do Polski (nie dotyczy wyłącznie powracających obywateli Polski, ale również cudzoziemców).
- Ulga dla młodych, przeznaczona dla osób do 26. roku życia.
— **Ulga dla dzieci** (prorodzinna).
— **Ulga na zabytki**.
— **Ulga termomodernizacyjna**.
— **Odliczenie wydatków na IKZE** (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego).
— **Ulga rehabilitacyjna**.
— **Ulga internetowa**.
Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach skali podatkowej lub podatku liniowego mogą skorzystać z dodatkowych ulg podatkowych. Należy również zaznaczyć, że od 1 stycznia 2025 roku pracodawcy, którzy zatrudniają żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) lub żołnierzy Aktywnej Rezerwy, mogą skorzystać z ulgi podatkowej w PIT.
W zeznaniach udostępnionych w usłudze Twój e-PIT automatycznie uwzględniono następujące ulgi:
- Ulga na dzieci.
- Ulga dla osób do 26. roku życia.
- Ulga dla pracujących seniorów (jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia).
- Ulga na powrót (jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia).
- Ulga dla rodzin 4+ (jeśli została wykazana w informacji od płatnika na podstawie złożonego oświadczenia).
Pozostałe ulgi i odliczenia wymagają samodzielnego wskazania przez podatnika w systemie Twój e-PIT.
6. Weryfikacja danych i dokumentacja potwierdzająca prawo do ulg
— W przypadku korzystania z ulg, takich jak ulga dla młodych, dla pracujących seniorów, na powrót czy dla rodzin 4+, **konieczna jest weryfikacja kwot objętych tymi zwolnieniami**, nawet jeśli zostały one uwzględnione w zaliczkach pobranych przez pracodawcę. Istnieje ryzyko, że dane te trafiły do systemu z błędami. **Należy również pamiętać o odliczeniach, o których płatnik nie ma wiedzy, a które realnie obniżają podstawę opodatkowania. Mowa tu m.in. o darowiznach na cele pożytku publicznego, honorowym krwiodawstwie czy wydatkach na termomodernizację budynku. Dodatkowo warto sprawdzić poprawność numeru KRS organizacji, której chcemy przekazać 1,5 proc. naszego podatku** — radzi Monika Piątkowska.
**Każda ulga lub preferencja wymaga odpowiedniego udokumentowania.** Przykładowo, w celu skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z dociepleniem domu, konieczne jest posiadanie faktur wystawionych przez podatnika posiadającego numer NIP.
W przypadku ulgi na dzieci, wystarczające jest podanie numeru PESEL lub daty urodzenia dziecka/dzieci.
— W przypadku większości ulg kluczowe znaczenie ma dokumentacja — podkreśla Jacek Dziuba. Brak faktury lub zaświadczenia może skutkować zakwestionowaniem odliczenia, nawet po kilku latach.
**Dokumenty potwierdzające prawo do ulg należy przechowywać przez okres co najmniej pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Dotyczy to w szczególności faktur, potwierdzeń przelewów oraz wymaganych przepisami zaświadczeń i oświadczeń** — przypomina Jacek Dziuba.
7. Przekazanie 1,5% podatku na Organizację Pożytku Publicznego (OPP)
Podatnik ma możliwość przekazania 1,5% swojego podatku dochodowego na rzecz dowolnie wybranej Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), która znajduje się w wykazie organizacji uprawnionych do otrzymania środków z 1,5% podatku za rok 2025 w roku 2026.
Jeśli w poprzednim roku podatkowym podatnik przekazał 1,5% podatku na konkretną organizację za pośrednictwem usługi Twój e-PIT, system automatycznie odnotuje tę samą organizację (z podanym numerem KRS) w bieżącym zeznaniu. Korzystając z usługi Twój e-PIT w bieżącym roku, podatnik ma możliwość zmiany wybranej OPP.
8. Termin zapłaty zobowiązania podatkowego
Nawet w przypadku złożenia zeznania podatkowego w lutym, termin zapłaty podatku wynikającego z rocznego rozliczenia upływa 30 kwietnia 2026 roku.
Należny podatek należy wpłacić na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Obecnie płatności można dokonywać m.in. za pośrednictwem przelewu bankowego lub bezpośrednio w systemie e-Urzędu Skarbowego.
9. Zwrot nadpłaty podatku
W przypadku, gdy z zeznania podatkowego wynika nadpłata, urząd skarbowy ma obowiązek dokonać zwrotu środków w określonym terminie:
- **45 dni** od daty złożenia zeznania, jeśli zostało ono złożone w formie elektronicznej, lub
- **90 dni** od daty złożenia zeznania, jeśli zostało złożone w formie papierowej.
W praktyce, złożenie zeznania w lutym może skutkować otrzymaniem zwrotu nadpłaty nawet w ciągu kilku godzin lub dni.
10. Podpisanie zeznania i pobranie Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO)
Po wypełnieniu zeznania podatkowego **nie zapomnij o jego podpisaniu**. W przypadku składania deklaracji drogą elektroniczną, **konieczne jest pobranie Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO)**, które stanowi potwierdzenie jego złożenia.
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu Prawo Business Insider Polska
Dziękujemy za zapoznanie się z treścią artykułu. Zachęcamy do śledzenia naszych publikacji w Google.
Wyniki Biznes Fakty:
W roku podatkowym 2025 przedsiębiorcy i inne osoby fizyczne mają obowiązek złożyć zeznanie podatkowe PIT. Termin złożenia upływa 30 kwietnia 2026 roku. Niektóre formularze (PIT-37, PIT-38) mogą zostać automatycznie zaakceptowane przez KAS, jednak zeznania przedsiębiorców (PIT-28, PIT-36, PIT-36L) wymagają aktywnego działania podatnika. Niewypełnienie obowiązku skutkuje ryzykiem nałożenia kar karno-skarbowych. Kluczowe jest wybranie właściwego formularza podatkowego, zależnie od źródła dochodu. Dostępne są różne metody składania deklaracji: tradycyjna (urząd, poczta) oraz elektroniczna (Twój e-PIT, komercyjne programy). Usługa Twój e-PIT ułatwia rozliczenie, jednak podatnik ponosi ostateczną odpowiedzialność za poprawność danych. Istnieje możliwość skorzystania z preferencyjnych form rozliczenia, takich jak wspólne opodatkowanie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, co może przynieść znaczące oszczędności podatkowe. Kluczowe jest również wykorzystanie dostępnych ulg i odliczeń (np. ulga na dzieci, termomodernizacyjna, dla młodych, dla rodzin 4+), które obniżają podstawę opodatkowania. Weryfikacja danych w usłudze Twój e-PIT i posiadanie dokumentacji potwierdzającej prawo do ulg jest niezbędne. Należy pamiętać o możliwości przekazania 1,5% podatku na wybraną Organizację Pożytku Publicznego. Termin zapłaty zobowiązania podatkowego upływa 30 kwietnia 2026 roku, a wpłaty realizuje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Zwrot nadpłaty podatku następuje w ciągu 45 dni od złożenia deklaracji elektronicznej lub 90 dni od złożenia deklaracji papierowej. Po złożeniu zeznania, zwłaszcza elektronicznie, należy pamiętać o podpisaniu go i pobraniu Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO). Dokumentację potwierdzającą prawo do ulg należy przechowywać przez co najmniej pięć lat.
Na podstawie materiałów : businessinsider.com.pl