Podatnicy mają liczne zapytania dotyczące rozliczenia rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) za rok 2025. Dotyczą one terminów i metod złożenia zeznania, zasad automatycznego zaakceptowania deklaracji, a także ulg podatkowych, rozliczeń z tytułu najmu oraz wspólnego opodatkowania małżonków. Stanowisko organów podatkowych w kwestii opieki naprzemiennej nad dzieckiem często wywołuje kontrowersje wśród rozwodników. Poniżej prezentujemy odpowiedzi na pierwszą część pytań czytelników i internautów.
- Deklaracje PIT-37 i PIT-38 zostaną automatycznie rozliczone przez organy skarbowe, jednak zaleca się weryfikację zeznań przygotowanych w usłudze Twój e-PIT.
- Wyjaśniamy procedury szybkiego i efektywnego rozliczenia PIT online.
- Odpowiadamy na pytania dotyczące rozliczania przychodów z najmu na formularzu PIT-28, możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, a także uprawnienia rozwodnika sprawującego opiekę naprzemienną nad dzieckiem do ulgi jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
- Zebraliśmy najczęściej pojawiające się pytania dotyczące rozliczeń PIT i udzielamy na nie odpowiedzi.
- Więcej informacji z zakresu prawa i biznesu znajdziesz na stronie Businessinsider.com.pl
Złożenie rocznego zeznania podatkowego PIT stanowi obowiązek każdego podatnika. Jak co roku, wiele osób zgłasza wątpliwości i pytania związane z tym procesem, które docierają również do naszej redakcji. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej pojawiające się kwestie.
Na przykład, Pani Kasia pyta o termin złożenia deklaracji PIT, Pan Marcin o zasady automatycznego rozliczenia, Pani Dorota o sposób rozliczenia przychodów z najmu w PIT-28, a Pan Andrzej o instrukcję krok po kroku korzystania z usługi Twój e-PIT. Pani Edyta zainteresowana jest możliwością rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, natomiast Pan Wojtek pyta o opłacalność wspólnego rozliczenia z małżonką.
Część czytelników kieruje zapytania dotyczące rozliczania ulg podatkowych, w tym najpopularniejszej ulgi na dzieci.
Termin rozliczenia PIT za 2025 r.
— Składam PIT pierwszy raz w życiu. Ile mam czasu na rozliczenie? — pyta pani Kasia.
Termin na złożenie zeznania PIT za rok 2025 upływa 30 kwietnia 2026 r. (czwartek). W tym samym terminie należy uregulować ewentualną niedopłatę podatku dochodowego, kierując wpłatę na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Zeznanie można złożyć również wcześniej, natomiast termin wpłaty podatku pozostaje bez zmian, tj. do 30 kwietnia 2026 r.
Jak krok po kroku rozliczyć PIT online
— Chciałbym złożyć PIT online. Jak to zrobić szybko i sprawnie? — pyta pan Andrzej.
Istnieją zasadniczo dwie metody złożenia deklaracji PIT drogą elektroniczną. Można skorzystać z usługi Twój e-PIT udostępnianej przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) lub wykorzystać komercyjne oprogramowanie do rozliczeń podatkowych.
Usługa Twój e-PIT cieszy się dużą popularnością; w ciągu pierwszych dni skorzystały z niej ponad milion podatników, głównie osoby uzyskujące przychody ze stosunku pracy. Poniżej przedstawiamy instrukcję krok po kroku, jak skorzystać z tej usługi:
Krok 1
Odwiedź stronę internetową: podatki.gov.pl
Krok 2
Kliknij przycisk „Zaloguj się do e-Urząd Skarbowy” znajdujący się w prawym górnym rogu ekranu.
Krok 3
Wybierz preferowaną metodę logowania i uwierzytelnij się.
Dostępne są trzy sposoby logowania:
- Profil Zaufany (PZ), aplikacja mObywatel, e-dowód lub bankowość elektroniczna poprzez opcję „login gov.pl”.
- Dane podatkowe (PESEL, imię, nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu za rok 2022, wartość podatku PIT za rok 2022).
Trzecią opcją jest skorzystanie z aplikacji mobilnej e-US, którą można pobrać ze sklepów Google Play lub App Store.
Krok 4
Po zalogowaniu, wybierz opcję „Twój e-PIT”.
Krok 5
Zweryfikuj dane w przygotowanym przez administrację skarbową zeznaniu PIT. Szczególną uwagę zwróć na przysługujące ulgi podatkowe oraz wskazanie organizacji pożytku publicznego (OPP), na rzecz której chcesz przekazać 1,5% należnego podatku. W przypadku konieczności wprowadzenia zmian, dodania ulgi lub korekty danych, kliknij przy odpowiednim polu opcję „Edytuj”.
Krok 6
Po wprowadzeniu ewentualnych zmian, zapisz je. Następnie, w trybie podglądu, dokonaj ostatecznej weryfikacji poprawności danych. Po upewnieniu się, że wszystkie informacje są zgodne ze stanem faktycznym, kliknij przycisk „Akceptuj i wyślij”.
Krok 7
Potwierdzenie złożenia zeznania uzyskasz, przechodząc do sekcji „Złożone dokumenty”. Wybierz złożony PIT i pobierz Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). Zaleca się zachowanie kopii złożonego zeznania oraz UPO przez okres 6 lat, co jest związane z terminem przedawnienia zobowiązań podatkowych.
Krok 8
Po zakończeniu pracy z systemem, wyloguj się z e-Urzędu Skarbowego, klikając swoje imię i nazwisko w prawym górnym rogu ekranu, a następnie wybierając opcję „Wyloguj”.
Automatyczne rozliczenie PIT
— Proszę o informację, które PITy urząd skarbowy rozlicza automatycznie. Nie chce mi się tego wypełniać — pisze pan Marcin.
Deklaracje PIT-37 i PIT-38, jeśli podatnik nie podejmie żadnych działań, zostaną z dniem 30 kwietnia automatycznie zaakceptowane w formie przygotowanej przez Krajową Administrację Skarbową (KAS).
Mechanizm automatycznej akceptacji nie dotyczy zeznań składanych przez przedsiębiorców oraz osób rozliczających przychody z najmu. W tych przypadkach podatnicy są zobowiązani do samodzielnego złożenia odpowiednich deklaracji: PIT-28 (dla ryczałtowców, wynajmujących), PIT-36 (dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach skali podatkowej) oraz PIT-36L (dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym).
— Należy pamiętać, że automatycznie przygotowane zeznanie stanowi jedynie punkt wyjścia, a nie ostateczne rozliczenie podatkowe — zaznacza Jacek Dziuba, doradca podatkowy i ekspert finansowy. Podkreśla, że odpowiedzialność za poprawność danych w zeznaniu podatkowym spoczywa na podatniku, nawet jeśli formularz został wygenerowany przez system Ministerstwa Finansów.
Rozliczenie najmu w PIT-28
— Mam mieszkanie, które w 2025 r. wynajmowałam. Opłacałam więc ryczałt, a teraz muszę złożyć PIT. Jak to w praktyce zrobić? — pyta pani Dorota.
Wynajmujący nieruchomości są zobowiązani do rozliczenia przychodów z najmu prywatnego w formularzu PIT-28. Zeznanie to wymaga wykazania uzyskanych przychodów, a także ewentualnych odliczeń i strat.
Jak informowaliśmy na łamach „Business Insider Polska”, proces ten wiąże się z pewnymi zawiłościami i niuansami. Należy zwrócić uwagę na kwestie takie jak: sposób wykazywania przychodów (czy z uwzględnieniem kosztów mediów, takich jak prąd i gaz, czy bez nich), zasady składania odrębnych zeznań przez małżonków w przypadku istnienia między nimi wspólności majątkowej, a także sposób technicznego złożenia deklaracji. Istotne jest również rozróżnienie pomiędzy najmem prywatnym a tzw. najmem krótkoterminowym, ponieważ każda z tych form opodatkowana jest odrębnie.
Szczegółowe wyjaśnienia dotyczące rozliczenia najmu zostały przedstawione w artykule: Jak rozliczyć najem w PIT za 2024 r.? Uniknij błędów.
Zobacz również: Wynajmujesz apartament w Hiszpanii? Podatek musisz też zapłacić w Polsce. Uniknij popularnego błędu.
Wspólne rozliczenie małżonków. Jak obliczyć?
— Chcę rozliczyć PIT z żoną. Prawdopodobnie będzie to dla nas opłacalne. Jak to policzyć? — pyta pan Wojtek.
Małżonkowie, decydując się na wspólne rozliczenie podatkowe, mogą osiągnąć znaczące korzyści finansowe, potencjalnie nawet do 27 600 zł. Aby skorzystać z tej preferencji, należy spełnić łącznie następujące warunki:
Po pierwsze, związek małżeński musi istnieć przez cały rok podatkowy. Preferencja ta obejmuje również sytuacje, gdy małżeństwo zostało zawarte w trakcie roku podatkowego, pod warunkiem jego trwania do jego końca.
Po drugie, między małżonkami musi istnieć wspólność majątkowa.
Po trzecie, z ulgi mogą korzystać polscy rezydenci podatkowi, a także tzw. nierezydenci (podatnicy zagraniczni), pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów określonych w art. 6 ust. 3a ustawy o PIT.
Po czwarte, małżonkowie muszą rozliczać swoje dochody na zasadach ogólnych (skala podatkowa).
Po piąte, konieczne jest złożenie wniosku o wspólne opodatkowanie dochodów na formularzu PIT-37.
Szczegółowe zasady obliczania korzyści oraz warunki opłacalności wspólnego rozliczenia zostały omówione w artykule: Kiedy opłaca się rozliczyć wspólnie z małżonkiem? Policzyliśmy.
Opieka naprzemienna nad dzieckiem. Możliwość skorzystania z preferencji?
— Jestem po rozwodzie, a sąd orzekł o opiece naprzemiennej. Córka przebywa jednak głównie u mnie. W praktyce samotnie wychowuję dziecko. Czy mogę rozliczyć się na preferencyjnych zasadach, razem z córką? — pyta pani Edyta.
Rodzice samotnie wychowujący dzieci mogą skorzystać z preferencyjnych zasad rozliczenia podatkowego, które mogą przynieść korzyść w wysokości do 27 600 zł. Kluczowe jest jednak spełnienie określonych warunków. W przypadku rozwodników, zwłaszcza tych objętych orzeczeniem o opiece naprzemiennej, interpretacja przepisów może być problematyczna.
Organy podatkowe konsekwentnie prezentują stanowisko, zgodnie z którym w sytuacji, gdy dziecko przebywa pod opieką naprzemienną obojga rodziców, żadne z nich nie może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Potwierdzają to liczne interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (np. z 22 marca 2024 r., sygn. 0115-KDIT2.4011.60.2024.2.KC), co często wywołuje frustrację u rozwodników. Sytuacja może wyglądać inaczej, gdy np. drugi z rodziców nie wykazuje faktycznego zaangażowania w wychowanie dziecka, a ciężar jego utrzymania i opieki spoczywa wyłącznie na jednym z rodziców. W takich okolicznościach matka (lub ojciec) faktycznie samotnie wychowująca dziecko może potencjalnie skorzystać z preferencyjnego rozliczenia.
Więcej informacji na ten temat: Kto może rozliczyć PIT jako samotny rodzic? Są nowe interpretacje i wyroki.
Powyższe odpowiedzi stanowią jedynie część udzielonych przez nas wyjaśnień dotyczących zgłoszonych przez czytelników pytań.
W przypadku wątpliwości związanych z rozliczeniem PIT, prosimy o kontakt mailowy pod adresem: [email protected]
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu Prawo Business Insider Polska
Dziękujemy, że przeczytałaś/eś nasz artykuł do końca. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Google.
Wyniki Biznes Fakty:
- Termin rozliczenia PIT za 2025 r.: od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r.
- Automatyczne rozliczenie: dotyczy PIT-37 i PIT-38. PITy przedsiębiorców i z najmu wymagają samodzielnego złożenia.
- Rozliczenie online: usługa Twój e-PIT na podatki.gov.pl lub programy komercyjne.
- Najem prywatny: rozliczany na PIT-28, wymaga uwzględnienia przychodów i ewentualnych odliczeń.
- Wspólne rozliczenie małżonków: opłacalne przy spełnieniu warunków (wspólność majątkowa, rozliczenie na zasadach ogólnych, etc.), potencjalna korzyść do 27 600 zł.
- Opieka naprzemienna nad dzieckiem: organy skarbowe generalnie nie uznają prawa do ulgi jako osoba samotnie wychowująca dziecko, chyba że drugi rodzic faktycznie nie uczestniczy w wychowaniu.
- Odpowiedzialność podatnika: zawsze ponosi on odpowiedzialność za poprawność danych w zeznaniu, nawet jeśli zostało ono przygotowane automatycznie.
- Okres przechowywania dokumentacji: zeznania PIT i UPO należy przechowywać przez 6 lat (okres przedawnienia zobowiązania podatkowego).
Na podstawie materiałów : businessinsider.com.pl