W niedzielę rozpoczynają się rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) za rok 2025. Tuż po północy zostanie uruchomiona usługa „Twój e-PIT”, która udostępnia wstępnie wypełnione zeznania podatkowe przygotowane przez administrację skarbową. Dostęp do nich uzyskamy, logując się za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym. Rozliczeniu podlegają nie tylko dochody ze stosunku pracy, ale również z umów zlecenia, umów o dzieło, emerytur, przychodów z najmu, sprzedaży nieruchomości, dochodów kapitałowych, a także z działalności gospodarczej. Warto sprawdzić, czy przygotowane zeznanie nie zawiera niespodzianek.
Większość podatników od kilku lat składa zeznania PIT drogą elektroniczną, korzystając z usługi „Twój e-PIT”, która udostępnia wstępnie wypełnione deklaracje podatkowe. Tak będzie również w bieżącym roku. Usługa funkcjonuje analogicznie do lat poprzednich, z wyjątkiem możliwości odliczenia wydatków na zatrudnienie żołnierzy. Niemniej jednak, warto zwrócić uwagę na kilka kluczowych kwestii i dokonać niezbędnych modyfikacji we wstępnie przygotowanym przez administrację skarbową zeznaniu.
Część podatników będzie zobowiązana do złożenia więcej niż jednego zeznania podatkowego. Odrębną deklarację PIT należy złożyć, jeżeli w roku 2025 osiągnięto dochody z obrotu giełdowego, sprzedaży nieruchomości mieszkalnej lub z tytułu najmu. Dodatkowe obowiązki związane z rozliczeniem PIT spoczywają również na przedsiębiorcach.
Należy pamiętać, że odpowiedzialność za prawidłowość złożonego zeznania rocznego spoczywa na podatniku, a nie na administracji skarbowej, nawet jeśli zeznanie zostało przez nią przygotowane.
Czytaj również: Przelewy od współmałżonka? Organy podatkowe ponownie zaskakują.
Dokumenty niezbędne do złożenia PIT za rok 2025
Przede wszystkim należy wybrać odpowiedni formularz deklaracji podatkowej.
Podsumowując:
— Osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, umów zlecenia oraz emeryci i renciści składają formularz PIT-37.
— Przedsiębiorcy: PIT-36 (dla opodatkowanych według skali podatkowej), PIT-36L (dla opodatkowanych podatkiem liniowym), PIT-28 (dla opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych).
— W przypadku rozliczania przychodów z prywatnego najmu, należy złożyć formularz PIT-28.
— Dochody z obrotu giełdowego rozliczane są na formularzu PIT-38.
— Dochody ze sprzedaży nieruchomości deklaruje się na formularzu PIT-39.
Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę wypełniają zeznanie PIT-37 na podstawie informacji zawartych w PIT-11 otrzymanym od pracodawcy (o ile dokument ten został już dostarczony, ponieważ firmy mają obowiązek przesłać PIT-11 pracownikom do końca lutego). Analogicznie odbywa się rozliczenie umów zlecenia, umów o dzieło, a także dochodów emerytów i rencistów (Zakład Ubezpieczeń Społecznych wystawia PIT-11/A).
Przedsiębiorcy sporządzają zeznanie podatkowe w oparciu o dane wynikające z podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ksiąg rachunkowych lub ewidencji przychodów (w przypadku ryczałtowców).
Jeżeli podatnik uzyskał dochody z obrotu giełdowego (sprzedaży akcji) oraz inne dochody kapitałowe, zasadniczo składa zeznanie PIT-38. Podstawę do jego wypełnienia stanowi m.in. informacja przekazywana przez biuro maklerskie, czyli PIT-8C. Jednakże w przypadku dochodów ze sprzedaży akcji zagranicznych lub kryptowalut (wymienionych na waluty tradycyjne), podatnik prawdopodobnie będzie musiał samodzielnie wykazać dane, które nie pojawią się w PIT-8C.
Gdy podatnik osiągnął dochody z pracy (np. z tytułu umowy o pracę), sprzedał akcje oraz nieruchomość, zobowiązany jest do złożenia trzech odrębnych zeznań: PIT-37 (dla dochodów z pracy), PIT-38 (rozliczenie dochodów giełdowych) oraz PIT-39 (rozliczenie dochodów ze sprzedaży nieruchomości).
Czy należy oczekiwać na PIT-11 od pracodawcy, czy można złożyć zeznanie?
Pracodawcy już przesłali deklaracje PIT-11 do urzędów skarbowych (termin upływa z końcem stycznia), dlatego też w usłudze „Twój e-PIT” dostępne są wstępnie wypełnione zeznania podatkowe.
W praktyce, podatnik nie musi czekać na otrzymanie PIT-11 od pracodawcy, aby złożyć zeznanie, jeśli skorzysta z usługi „Twój e-PIT”. Co więcej, im szybciej podatnik złoży zeznanie, w którym wystąpi nadpłata podatku, tym szybciej otrzyma zwrot środków.
Niemniej jednak, zaleca się dokładne sprawdzenie zeznania przygotowanego w ramach usługi „Twój e-PIT”, dokonanie ewentualnych modyfikacji, a następnie jego akceptację i przesłanie (nie zapominając o pobraniu urzędowego poświadczenia odbioru).
Jak zweryfikować poprawność przygotowanego przez administrację PIT
Osoby korzystające z usługi „Twój e-PIT” i będące pracownikami lub zleceniobiorcami powinny zweryfikować:
— Poprawność danych osobowych.
— Czy administracja skarbowa otrzymała PIT-11 od wszystkich pracodawców/zleceniodawców. Usługa „Twój e-PIT” zawiera informację o dokumentach, na podstawie których przygotowano zeznanie roczne.
— Uwzględnienie ulg podatkowych, takich jak ulga dla osób do 26. roku życia, ulga dla rodzin wielodzietnych (4+), ulga dla pracujących seniorów, ulga na powrót dla osób wracających z zagranicy, a także odliczenia z tytułu składek członkowskich na rzecz związków zawodowych.
— Poprawność zastosowania ulgi na dzieci, szczególnie w sytuacji, gdy dziecko urodziło się w roku 2025. Urząd skarbowy nie posiada tej informacji, co oznacza, że dane dziecka nie zostały uwzględnione we wstępnie przygotowanym zeznaniu. Podatnik musi samodzielnie dodać dane dziecka, aby skorzystać z ulgi.
— Poprawność numeru indywidualnego mikrorachunku podatkowego, na który należy dokonać ewentualnej dopłaty podatku.
Należy pamiętać, że administracja skarbowa automatycznie przepisała do zeznań dane organizacji pożytku publicznego (OPP) wskazane w zeznaniu z poprzedniego roku. Jeżeli podatnik chce przekazać 1,5% podatku na inną organizację, musi dokonać stosownych zmian w usłudze „Twój e-PIT” i je zapisać. Jest to częsty błąd popełniany przez podatników.
Przedsiębiorcy są zobowiązani do samodzielnego wprowadzenia wielu danych, ponieważ administracja skarbowa nie dysponuje nimi. W związku z tym, PIT-36, PIT-36L i PIT-28 dla przedsiębiorców są wypełnione jedynie częściowo.
Po zalogowaniu należy sprawdzić: otrzymane dokumenty, dane osobowe, wszystkie uwzględnione zeznania PIT-11 (w przypadku pracowników, zleceniobiorców, osób na umowach o dzieło), zastosowane ulgi, w tym ulgę prorodzinną (na dzieci) oraz inne preferencje podatkowe. W dowolnym momencie możliwe jest wprowadzanie zmian w danych oraz uwzględnianie dodatkowych ulg i preferencji (np. wspólne rozliczenie z małżonkiem lub nowo wprowadzona ulga na zatrudnionych żołnierzy). Po wysyłce zeznania należy pamiętać o pobraniu Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO), które stanowi dowód złożenia zeznania w terminie. Na koniec, należy zapisać zarówno zeznanie, jak i UPO.
Forma złożenia PIT, sposób logowania i niezbędne kroki
Zalecaną formą składania zeznań podatkowych jest forma elektroniczna. Alternatywnie można złożyć PIT w formie papierowej (w urzędzie skarbowym lub wysłać pocztą, decyduje data stempla pocztowego) lub skorzystać z komercyjnych programów do rozliczania PIT.
W ubiegłym roku miliony podatników skorzystały z usługi „Twój e-PIT”. Aby z niej skorzystać, należy zalogować się do e-Urzędu Skarbowego. Dostępne jest również mobilne rozwiązanie w postaci aplikacji e-Urząd Skarbowy. Do e-US można uzyskać dostęp, logując się za pomocą Profilu Zaufanego oraz poprzez bankowość elektroniczną.
Niektórzy nie muszą podejmować działań. Czy jest to korzystne?
W przypadku podatników, którzy nie złożą samodzielnie zeznań PIT-37 i PIT-38 za rok 2025, z dniem 30 kwietnia (czwartek) deklaracje te zostaną automatycznie zaakceptowane. Dzięki temu zeznanie zostanie złożone w terminie, nawet jeśli podatnik nie podejmie żadnych działań. Eksperci jednak zalecają przynajmniej weryfikację zeznania przygotowanego przez Krajową Administrację Skarbową (KAS).
Jeżeli podatnik spodziewa się zwrotu podatku, złożenie zeznania wcześniej niż w ostatnim możliwym terminie przyspieszy otrzymanie należnej kwoty.
Ta automatyzacja nie dotyczy jednak zeznań przedsiębiorców. Deklaracje PIT-28, PIT-36 i PIT-36L nie zostaną automatycznie zaakceptowane. Przedsiębiorcy są zobowiązani do samodzielnego wypełnienia lub uzupełnienia tych zeznań, nawet jeśli korzystają z usługi „Twój e-PIT”.
Jak dokonać płatności podatku
W przypadku, gdy zeznanie podatkowe wykaże zobowiązanie do dopłaty podatku, wpłata musi zostać dokonana do północy 30 kwietnia, niezależnie od tego, czy zeznanie zostało złożone już 15 lutego (w pierwszym możliwym terminie). Oczywiście, możliwe jest dokonanie dopłaty podatku od razu po jego zadeklarowaniu, aby uniknąć zapomnienia.
Wpłaty należy dokonywać na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Obecnie podatek można uregulować m.in. za pomocą przelewu bankowego oraz bezpośrednio w e-Urzędzie Skarbowym.
Termin zwrotu nadpłaty podatku
W przypadku, gdy zeznanie podatkowe wykaże nadpłatę, organ podatkowy ma następujący termin na dokonanie zwrotu:
- 45 dni, jeżeli podatnik złożył PIT w formie elektronicznej lub
- 90 dni, jeżeli podatnik złożył PIT w formie papierowej.
W praktyce, złożenie zeznania PIT w lutym może skutkować otrzymaniem zwrotu w ciągu kilku godzin lub dni.
Autor: Łukasz Zalewski, dziennikarz działu Prawo Business Insider Polska
Dziękujemy za przeczytanie naszego artykułu do końca. Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Google.
Wyniki Biznes Fakty:
- Rozliczenie PIT za 2025 rok rozpoczyna się 15 lutego.
- Usługa „Twój e-PIT” oferuje wstępnie wypełnione zeznania, dostępne po zalogowaniu do e-Urzędu Skarbowego.
- Możliwe jest rozliczenie różnorodnych dochodów, w tym z działalności gospodarczej.
- Przedsiębiorcy (PIT-28, PIT-36, PIT-36L) muszą samodzielnie uzupełnić swoje zeznania.
- Podatnicy otrzymują zwrot nadpłaty podatku w ciągu 45 dni od złożenia elektronicznego PIT lub 90 dni od złożenia papierowego.
- Termin na złożenie zeznania i dopłatę podatku upływa 30 kwietnia.
- Zeznania PIT-37 i PIT-38 złożone przez osoby niepodejmujące działań zostaną automatycznie zaakceptowane po 30 kwietnia.
- Kluczowe jest dokładne sprawdzenie wszystkich danych i ulg we wstępnie przygotowanym zeznaniu.
Szczegóły można znaleźć na stronie internetowej : businessinsider.com.pl