Biznes Fakty
Chcesz kupić dom za granicą? Możesz uzyskać ulgę
Generalnie, sprzedaż prywatnej nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli transakcja jest przeprowadzana w ciągu 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta lub wybudowana. Podatek dochodowy od takiej transakcji wynosi 19%.
/ 123RF/PICSEL
Po upływie określonego okresu sprzedaż mieszkania nie pociąga za sobą obowiązku zapłaty podatku dochodowego . Ważne jest, aby pamiętać, że nie ma znaczenia, na co wydasz środki uzyskane ze sprzedaży – mogą to być koszty mieszkaniowe lub inne wydatki. W tym przypadku nie musisz również składać żadnych deklaracji do urzędu skarbowego – transakcja nie powinna zostać uwzględniona w formie podatku dochodowego od osób fizycznych-39.
Jeśli jednak sprzedasz nieruchomość przed upływem 5-letniego okresu, nie oznacza to automatycznie, że będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy, ponieważ w takim przypadku możesz skorzystać z tzw. dodatku mieszkaniowego.
Na czym polega korzyść z posiadania domu?
Zasiłek mieszkaniowy to zwolnienie z podatku od dochodów ze sprzedaży prywatnej nieruchomości. Możemy skorzystać z tego zasiłku, gdy przydzielisz dochód ze sprzedaży nieruchomości na własne potrzeby mieszkaniowe. Ważne jest, aby przydział środków na własne cele mieszkaniowe nastąpił w ciągu 3 lat od końca roku, w którym dokonano sprzedaży.
Warto podkreślić, że dodatek mieszkaniowy obejmuje wyłącznie ściśle określone wydatki związane z realizacją własnych potrzeb mieszkaniowych. Wykaz takich wydatków jest określony w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).
Kwota, którą możesz odliczyć, jest ograniczona i zależy od tego, jaką część dochodu ze sprzedaży nieruchomości przeznaczasz na cele związane z własnym domem. Dochód niepodlegający opodatkowaniu będzie kwotą odpowiadającą iloczynowi tego dochodu i części wydatków poniesionych na własny dom w dochodzie ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych za wynagrodzeniem.
Jeśli wydasz cały dochód (kwota sprzedaży) na zakup lub remont mieszkania, cały dochód ze sprzedaży będzie zwolniony z podatku. Pamiętaj jednak, że skorzystanie z ulgi nie zwalnia Cię ze złożenia zeznania podatkowego PIT-39. Należy to zrobić do końca kwietnia roku następującego po roku sprzedaży mieszkania.
Ważne jest, aby pamiętać, że ulga nie dotyczy inwestycji generujących dochód. Oznacza to, że jeśli kupisz mieszkanie z zamiarem wynajmu, nie będziesz uprawniony do ulgi.
Zakupione mieszkanie nie może być wykorzystywane do celów komercyjnych, takich jak biuro, siedziba firmy lub lokal usługowy. Jeśli urząd skarbowy będzie miał wątpliwości co do rzeczywistego charakteru Twojej inwestycji, możesz stracić prawo do ulgi i będziesz zobowiązany do zapłaty podatku wraz z naliczonymi odsetkami.
Jednym z najpopularniejszych pomysłów na wykorzystanie tego świadczenia jest zakup domu za granicą. W tym artykule przeanalizuję, kiedy taką transakcję można uznać za wydatek na własny dom.
Możliwe jest uzyskanie ulgi przy zakupie mieszkania poza granicami Polski na własne potrzeby mieszkaniowe, jednak wymaga to jasnego określenia celu inwestycji.
Prawo stanowi, że korzyść dotyczy nieruchomości zakupionych na cele zamieszkania w krajach Unii Europejskiej, innych krajach Europejskiego Obszaru Gospodarczego i Szwajcarii. Oznacza to, że nie można wykorzystać dochodów ze sprzedaży nieruchomości na zakup mieszkania, na przykład w Wielkiej Brytanii.
Przy zakupie nieruchomości za granicą często pojawia się pytanie o możliwość wykorzystania jej częściowo na potrzeby osobiste i wynajmowania pozostałego czasu bez utraty prawa do zasiłku mieszkaniowego. Pytanie to powoduje niepewność interpretacyjną.
Zasadniczo organy podatkowe wychodzą z założenia, że przeznaczenie nieruchomości – nawet częściowo – na wynajem wyklucza możliwość zastosowania ulgi. Jednak ostatnio możemy zaobserwować bardziej elastyczne podejście organów podatkowych. Dopuszczają one możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej pod warunkiem, że podatnik faktycznie realizuje w tej nieruchomości swoje cele mieszkaniowe.
Jednak okazjonalne korzystanie z nieruchomości, np. przez kilka tygodni wakacji, nie wystarczy. Warunkiem koniecznym jest faktyczne, regularne zamieszkiwanie. Przykładowo, jeśli podatnik kupi dom w Hiszpanii z zamiarem spędzenia tam zimy (np. od listopada do marca), a w pozostałych miesiącach wróci do Polski i wynajmie nieruchomość turystom, łatwiej będzie udowodnić, że koszty jego nabycia spełniają wymogi dodatku mieszkaniowego.
