Biznes Fakty
A co z podatkiem od darowizny? Jedna grupa może go całkowicie uniknąć.
Darowizna domu to powszechne rozwiązanie wśród krewnych. Chociaż wielu nie spodziewa się żadnych wydatków, w niektórych przypadkach mogą pojawić się zobowiązania podatkowe. Kiedy darowizna nieruchomości podlega opodatkowaniu?
/ 123RF/PICSEL
Treść:
Przekazanie mieszkania w formie darowizny – od kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Zgodnie z polskim prawem, osoba, która otrzymuje w darowiźnie mieszkanie, jest zobowiązana do zapłaty podatku od spadków i darowizn. Obowiązek ten powstaje z chwilą zawarcia umowy darowizny, która w przypadku nieruchomości musi być poświadczona notarialnie.
Oznacza to, że notariusz ma obowiązek powiadomić urząd skarbowy o przeniesieniu własności mieszkania podczas podpisywania aktu notarialnego. Należy pamiętać , że notariusz odgrywa kluczową rolę w tym procesie, ponieważ przekazuje dane do właściwego urzędu skarbowego, oblicza wysokość podatku i niezwłocznie go pobiera, jeśli taki istnieje.
Kto jest zobowiązany do zapłaty podatku przy przekazywaniu mieszkania w formie darowizny?
Obowiązek zapłaty podatku od darowizny nieruchomości zależy przede wszystkim od stopnia pokrewieństwa darczyńcy i obdarowanego oraz od wartości nieruchomości. Polskie prawo dzieli obdarowanych na trzy grupy podatkowe, z których każda ma swój własny próg kwoty wolnej od podatku.
Najkorzystniejszą pozycję zajmuje tzw. „grupa zerowa”, czyli najbliżsi krewni, tacy jak dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie i małżonkowie. Jeśli odbiorca należy do tej grupy i spełnia określone warunki (m.in. złoży w ciągu sześciu miesięcy deklarację darowizny w urzędzie skarbowym), może być całkowicie zwolniony z podatku, niezależnie od wartości majątku.
W przypadku dalszych krewnych, takich jak rodzeństwo, teściowe, zięciowie lub synowe, obowiązują specjalne ograniczenia. Jeżeli wartość otrzymanego mieszkania przekracza próg zwolnienia z podatku, odbiorca jest zobowiązany do zapłaty podatku według stawek ustalonych dla Grupy II.
Jeszcze mniej korzystna sytuacja dotyczy osób niespokrewnionych z darczyńcą. Dla nich próg zwolnienia z podatku jest najniższy, a nawet niewielka darowizna może skutkować zapłatą podatku w wysokości od kilku do kilkudziesięciu procent.
Jaka jest stawka podatku od darowizny mieszkania w 2025 roku?
Stawka podatku od darowizny mieszkania w 2025 roku zależy od wartości nieruchomości i grupy podatkowej odbiorcy. W Polsce obowiązują trzy kategorie podatkowe, z których każda ma własne limity i stawki podatkowe.
Grupa 0 – najbliżsi krewni
Grupa zerowa obejmuje między innymi dzieci, wnuki, rodziców, dziadków, małżonków, rodzeństwo i dzieci adoptowane. Tylko ta grupa może całkowicie uniknąć płacenia podatku, jeśli zgłosi darowiznę do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy, składając formularz SD-Z2. W pozostałych przypadkach obowiązują te same zasady, co w przypadku grupy I.
Grupa I – obejmująca teściowe, zięciów, synowe, macochy, ojczymów
● Limit wolny od podatku: do 36 120 zł (od jednego darczyńcy, łącznie z innymi darowiznami z ostatnich 5 lat),
● Stawki podatkowe:
○ do 11 833 zł – 3%,
○ od 11 833 zł do 23 665 zł – 355 zł i 5 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł,
○ powyżej 23 665 zł – 946,60 zł i 7 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł,
