Fiskus przyznaje: Seniorzy mogą odzyskać niemałe sumy.

Osoby starsze, które otrzymały gratyfikację emerytalną lub rekompensatę za niewykorzystany wypoczynek, mogą otrzymać z powrotem nadpłacony podatek dochodowy. Kluczowe jest, aby w czasie wypłacenia tych świadczeń nie pobierały jeszcze renty lub emerytury. Krajowa Administracja Skarbowa utwierdza, iż w podobnych sytuacjach możliwe jest skorzystanie z tzw. preferencji podatkowej dla osób starszych.

Zgodnie z artykułem 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, na ustalonych zasadach zwolnione z opodatkowania są dochody osób, które pomimo uzyskania uprawnień do emerytury w dalszym ciągu jej nie pobierają, a wciąż są aktywne zawodowo. Odnosi się to m.in. do przychodów:

• z tytułu stosunku służbowego,
• z tytułu umowy o pracę,
• z tytułu pracy nakładczej,
• z tytułu spółdzielczego stosunku pracy,
• z tytułu kontraktu zlecenia,
• z tytułu zasiłku macierzyńskiego,
• z tytułu działalności gospodarczej prowadzonej na własną rękę.

Obostrzenia i zakres użytkowania

Zwolnienie nie dotyczy każdego zarobku, a tylko te, które wchodzą w zakres wyznaczony przepisami i spełniają warunek niepobierania emerytury w dacie ich otrzymania.

W interpretacji indywidualnej z dnia 6 czerwca 2025 roku, dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zaznacza, iż dochody uzyskane po wypłacie pierwszej emerytury nie mogą korzystać z preferencji. Taka możliwość występuje przy wypłaceniu rekompensaty za urlop lub gratyfikacji przed pierwszą wypłatą świadczenia.

Dodatkowo, zgodnie z broszurą informacyjną do deklaracji PIT, przygotowaną przez Ministerstwo Finansów, wysokość przychodów objętych preferencją wynosi 85 528 zł rocznie. W przypadku, gdy suma ta przekracza wskazany limit, jedynie część będzie zwolniona z obciążenia podatkowego.

Kto może skorzystać z ulgi dla osób starszych?

Ulga dla seniorów jest dedykowana osobom, które osiągnęły ustawowy wiek emerytalny, wynoszący 60 lat dla kobiet oraz 65 lat dla mężczyzn. Jednakże, sam wiek nie jest jedynym kryterium. Ważne jest również to, czy podatnik pobiera emeryturę. W takim przypadku, zgodnie z interpretacją KIS, nie ma on prawa do zwolnienia z podatku dla tej wypłaty.

Decydujący jest moment, w którym świadczenie (gratyfikacja, rekompensata) zostało przekazane lub udostępnione podatnikowi. Jeśli w tym czasie nie otrzymywał on emerytury, może ubiegać się o zwolnienie podatkowe.

Ponadto, aby dochód mógł być zwolniony z opodatkowania, musi on podlegać ubezpieczeniom społecznym (tzn. podlegać składkom ZUS). Dotyczy to dochodów z umowy o pracę lub określonych form umów zlecenia, zależnie od okoliczności.

Niedopatrzenie w sprawach kadrowo-płacowych. Jak odzyskać nadpłacony podatek?

Czasami zdarza się, iż pracodawcy pobierają podatek również wtedy, gdy powinni uwzględnić przysługującą preferencję. W takiej sytuacji senior może odzyskać zawyżoną kwotę, na przykład poprzez poprawkę rocznej deklaracji PIT.

Zauważyłeś coś istotnego? Wyślij zdjęcie, film lub opisz, co się stało. Skorzystaj z naszego kanału do zgłoszeń

red./polsatnews.pl

Źródło